你好，批发零售鸡蛋，蔬菜，水果公司，鸡蛋蔬菜可以免税，水果不...

你好，批发零售鸡蛋，蔬菜，水果公司，鸡蛋蔬菜可以免税，水果不能免税，那么怎么分开核算，交增值税企业所得税呢

我来答关注问题提问于2024年12月30日

回答 1

在批发零售鸡蛋、蔬菜、水果的公司中，如果鸡蛋和蔬菜可以免税，而水果不能免税，那么在进行核算和交税时需要特别注意以下几点： 1. 分别核算：公司必须对鸡蛋、蔬菜和水果的销售额进行分别核算。这是享受增值税免税政策的前提。具体来说，应设置不同的会计科目和账簿，详细记录每种产品的销售收入、成本和费用。 2. 进项税额处理：对于免税产品（鸡蛋和蔬菜），其购进时的进项税额不得抵扣。这意味着，公司在购买这些免税产品时支付的增值税不能用于抵扣销项税额。 3. 销项税额计算：对于免税产品，销项税额为零。因此，在计算应纳税额时，只需考虑应税产品（水果）的销项税额。具体计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 4. 会计分录：在会计处理上，免税产品的销售收入应计入“主营业务收入”科目，同时结转相应的成本。由于免税，所以不需要计提销项税额。对于应税产品（水果），则需要按照正常的会计处理流程计提销项税额和进项税额。 5. 税务申报：在税务申报时，公司需要分别填写免税产品和应税产品的销售额和税额。对于免税产品，虽然销项税额为零，但仍需在申报表中体现其销售额，以证明公司享受了免税政策。 6. 合规性检查：公司应定期进行内部审计和合规性检查，确保核算准确无误，并符合税法规定。如有任何疑问或不确定的地方，应及时咨询税务专家或税务机关。 7. 政策变动关注：需要注意的是，税收政策可能会随着时间和具体情况的变化而调整。因此，公司应密切关注最新的税法法规和税务机关的具体指导，以确保核算和交税工作的准确性和合规性。综上所述，对于鸡蛋、蔬菜可以免税而水果不能免税的公司来说，关键在于分别核算、正确处理进项税额和销项税额、以及及时关注税收政策的变化。

在批发零售鸡蛋、蔬菜、水果的公司中，如果鸡蛋和蔬菜可以免税，而水果不能免税，那么在进行核算和交税时需要特别注意以下几点：

1. 分别核算：公司必须对鸡蛋、蔬菜和水果的销售额进行分别核算。这是享受增值税免税政策的前提。具体来说，应设置不同的会计科目和账簿，详细记录每种产品的销售收入、成本和费用。

2. 进项税额处理：对于免税产品（鸡蛋和蔬菜），其购进时的进项税额不得抵扣。这意味着，公司在购买这些免税产品时支付的增值税不能用于抵扣销项税额。

3. 销项税额计算：对于免税产品，销项税额为零。因此，在计算应纳税额时，只需考虑应税产品（水果）的销项税额。具体计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

4. 会计分录：在会计处理上，免税产品的销售收入应计入“主营业务收入”科目，同时结转相应的成本。由于免税，所以不需要计提销项税额。对于应税产品（水果），则需要按照正常的会计处理流程计提销项税额和进项税额。

5. 税务申报：在税务申报时，公司需要分别填写免税产品和应税产品的销售额和税额。对于免税产品，虽然销项税额为零，但仍需在申报表中体现其销售额，以证明公司享受了免税政策。

6. 合规性检查：公司应定期进行内部审计和合规性检查，确保核算准确无误，并符合税法规定。如有任何疑问或不确定的地方，应及时咨询税务专家或税务机关。

7. 政策变动关注：需要注意的是，税收政策可能会随着时间和具体情况的变化而调整。因此，公司应密切关注最新的税法法规和税务机关的具体指导，以确保核算和交税工作的准确性和合规性。

综上所述，对于鸡蛋、蔬菜可以免税而水果不能免税的公司来说，关键在于分别核算、正确处理进项税额和销项税额、以及及时关注税收政策的变化。

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讨论4

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曦月老师回复淼淼老师 2024年12月16日

不客气，很高兴能为您提供帮助。税务问题确实可能会涉及到较为复杂的计算和规定，希望我的解答能对您有所帮助。如果您还有其他关于会计或税务的问题，随时欢迎提问。祝您工作顺利！

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淼淼老师回复曦**师 12月03日

确认坏账时需要准备一系列的留底资料，以确保会计处理的准确性和合规性。这些资料主要包括以下几类： 1. 相关证据材料： - 客户的破产证明、法院的判决书或裁决书、仲裁机构的仲裁书。 - 无法联系到客户的证明，如多次催收无果的记录。 - 属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明。 - 属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明。 - 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 2. 企业内部审批表格： - 详细记录坏账的相关信息，如客户名称、应收账款金额、坏账原因等。 - 这一审批表格通常需要经过财务部门的审核和批准。 3. 会计凭证： - “坏账准备计提凭证”，详细列明计提坏账准备的账户名称、计提金额以及计提原因等信息。 - “坏账损失确认凭证”，详细列明坏账损失的账户名称、损失金额以及损失确认的日期等信息，并附上相关的证明材料。 4. 书面报告和声明： - 编制书面报告，详细说明无法偿还的情况，包括经过、情况、理由、证据、分析等。 - 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 5. 财务报表披露： - 在财务报表中进行相应的披露，包括在附注中说明坏账确认的政策、方法和金额等。综上所述，确认坏账时需要准备的证据材料包括但不限于法院的判决书、仲裁书、债务人的破产证明、死亡或失踪证明、债务重组协议、自然灾害或战争等不可抗力证明等。同时，还需要填写企业内部审批表格、会计凭证，并编制书面报告和声明，最后在财务报表中进行相应的披露。这些资料共同构成了确认坏账所需的完整留底资料。

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淼淼老师回复曦**师 12月03日

坏账准备的账务处理主要包括以下几个步骤： 1. 计提坏账准备：企业应当在每个资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当按规定计提坏账准备。借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。 2. 冲减多计提的坏账准备：如果已计提的坏账准备金额大于实际发生的坏账损失，需要冲减多计提的部分。借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目。 3. 实际发生坏账损失：当实际发生坏账时，直接冲减已计提的坏账准备，同时转销相应的应收账款余额。借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。 4. 已确认并转销的应收款又重新收回：如果已确认为坏账并转销的应收账款又重新收回，首先需要转回已确认的坏账损失。借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。然后，按实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。 5. 坏账准备的期末处理：在资产负债表日，根据应收账款的期末余额和规定的计提比例，计算出当期应提取的坏账准备金额。如果当期应提取数大于坏账准备账户已有的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果小于坏账准备账户已有的贷方余额，则按其差额冲减坏账准备。总的来说，需要注意的是，坏账准备的计提方法和比例可能因企业的实际情况而有所不同，具体应根据企业的会计准则和政策来确定。

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曦月老师回复淼淼老师 2024年12月16日

对于无票支付130,000元的情况，建筑公司需要根据税法规定代扣代缴个人所得税。以下是详细的解析和计算过程：

一、确定应纳税所得额

假设这130,000元是承包人的全部收入，并且没有其他相关费用扣除，那么应纳税所得额为130,000元。

二、适用税率

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人从事独立生产、经营取得的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。具体税率如下：

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率(%) | 速算扣除数（元） |
|------|-------------------------|---------|-----------------|
| 1 | 不超过15,000 | 5 | 0 |
| 2 | 超过15,000至30,000 | 10 | 750 |
| 3 | 超过30,000至60,000 | 20 | 3,750 |
| 4 | 超过60,000至100,000 | 30 | 9,750 |
| 5 | 超过100,000 | 35 | 14,750 |

三、计算应纳个人所得税

由于130,000元超过了100,000元，因此适用最高税率35%，并使用速算扣除数14,750元进行计算。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

代入数据：

应纳税额 = 130,000 × 35% - 14,750

应纳税额 = 45,500 - 14,750

应纳税额 = 30,750

四、总结

建筑公司需要从支付给个人的130,000元中代扣代缴个人所得税30,750元。因此，实际支付给个人的金额为：

实际支付金额 = 130,000 - 30,750 = 99,250

最终答案

建筑公司需代扣代缴个人所得税30,750元，实际支付给个人99,250元。

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