要回答这个问题，我们需要理解捐赠支出在企业所得税汇算清缴中的处理方式。根据税法规定，企业的公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除；超过部分则需调增应纳税所得额。
### 问题解析：
1. 2023年捐赠支出情况：
- 发生捐赠支出90,000元。
- 按当时利润总额的12%计算可扣除限额。
- 汇算清缴时调增50,000元。
2. 2024年12月的利润总额：
- 今年12月份的利润总额是30,000元。
3. 2024年汇算清缴时的调整：
- 需要确定2024年汇算清缴时是按照30,000元的12%（即3,600元）来调减，还是按照50,000元调减。
### 详细推理过程：
#### 第一步：计算2023年的可扣除限额
假设2023年的利润总额为 \( P_{2023} \)，那么根据税法规定，2023年可扣除的捐赠支出限额为：
\[ \text{可扣除限额}_{2023} = P_{2023} \times 12\% \]
由于题目中没有给出2023年的具体利润总额，我们只能知道实际发生的捐赠支出90,000元超过了这个限额，并且多出的部分（即50,000元）在2023年汇算清缴时被调增了。
#### 第二步：计算2024年的可扣除限额
2024年12月的利润总额为30,000元，因此2024年的可扣除限额为：
\[ \text{可扣除限额}_{2024} = 30,000 \times 12\% = 3,600 \text{元} \]
#### 第三步：确定2024年汇算清缴时的调整金额
根据税法规定，企业只能在当年利润总额的12%以内进行扣除。因此，即使2023年有未扣除完的捐赠支出，也不能超过2024年的可扣除限额。
所以，2024年汇算清缴时，应按以下步骤进行调整：
1. 计算2024年的可扣除限额：3,600元。
2. 比较2023年未扣除的捐赠支出和2024年的可扣除限额：
- 2023年未扣除的捐赠支出为50,000元。
- 2024年的可扣除限额为3,600元。
显然，50,000元远大于3,600元，因此2024年只能按照3,600元的限额进行调减。
### 结论：
2024年汇算清缴的时候，应该按照3,600元的限额来调减，而不是按照50,000元调减。
要回答这个问题，我们需要理解捐赠支出在企业所得税汇算清缴中的处理方式。根据税法规定，企业的公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除；超过部分则需调增应纳税所得额。
问题解析：
1. 2023年捐赠支出情况：
- 发生捐赠支出90,000元。
- 按当时利润总额的12%计算可扣除限额。
- 汇算清缴时调增50,000元。
2. 2024年12月的利润总额：
- 今年12月份的利润总额是30,000元。
3. 2024年汇算清缴时的调整：
- 需要确定2024年汇算清缴时是按照30,000元的12%（即3,600元）来调减，还是按照50,000元调减。
详细推理过程：
# 第一步：计算2023年的可扣除限额
假设2023年的利润总额为 \( P_{2023} \)，那么根据税法规定，2023年可扣除的捐赠支出限额为：
可扣除限额_{2023} = P_{2023} × 12%
由于题目中没有给出2023年的具体利润总额，我们只能知道实际发生的捐赠支出90,000元超过了这个限额，并且多出的部分（即50,000元）在2023年汇算清缴时被调增了。
# 第二步：计算2024年的可扣除限额
2024年12月的利润总额为30,000元，因此2024年的可扣除限额为：
可扣除限额_{2024} = 30,000 × 12% = 3,600 元
# 第三步：确定2024年汇算清缴时的调整金额
根据税法规定，企业只能在当年利润总额的12%以内进行扣除。因此，即使2023年有未扣除完的捐赠支出，也不能超过2024年的可扣除限额。
所以，2024年汇算清缴时，应按以下步骤进行调整：
1. 计算2024年的可扣除限额：3,600元。
2. 比较2023年未扣除的捐赠支出和2024年的可扣除限额：
- 2023年未扣除的捐赠支出为50,000元。
- 2024年的可扣除限额为3,600元。
显然，50,000元远大于3,600元，因此2024年只能按照3,600元的限额进行调减。
结论：
2024年汇算清缴的时候，应该按照3,600元的限额来调减，而不是按照50,000元调减。
（0/9）
