你好！关于你提到的情况，涉及到小规模纳税人转为一般纳税人后的进项税额处理问题。下面是一套可能的账务处理方法：
1. 小规模纳税人期间收到专票10万：
- 当小规模纳税人收到增值税专用发票时，通常不能抵扣进项税，因为小规模纳税人的税率是固定的，不允许抵扣进项税。但是，为了记录这笔交易，可以按照含税金额记账。
```
借：库存商品/原材料等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（小规模纳税人）（进项税额）
贷：应付账款/银行存款等（含税金额）
```
2. 转成一般纳税人后作废上月的专票并红冲：
- 当公司从小规模纳税人转为一般纳税人后，如果之前的进项税额不能用于抵扣，需要通过红字发票来调整账目。
```
借：应付账款/银行存款等（红字发票金额）
贷：库存商品/原材料等（红字不含税金额）
贷：应交税费-应交增值税（小规模纳税人）（红字进项税额）
```
3. 重开发票以抵扣进项税：
- 在一般纳税人状态下，可以要求供应商重新开具增值税专用发票，以便进行进项税额的抵扣。
```
借：库存商品/原材料等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（一般纳税人）（进项税额）
贷：应付账款/银行存款等（含税金额）
```
请注意，这里的账务处理是基于一般情况下的操作，实际操作中可能会根据具体情况有所调整。例如，如果是跨月操作，可能需要使用“以前年度损益调整”科目来反映对前期财务报表的影响。
你好！关于你提到的情况，涉及到小规模纳税人转为一般纳税人后的进项税额处理问题。下面是一套可能的账务处理方法：
1. 小规模纳税人期间收到专票10万：
- 当小规模纳税人收到增值税专用发票时，通常不能抵扣进项税，因为小规模纳税人的税率是固定的，不允许抵扣进项税。但是，为了记录这笔交易，可以按照含税金额记账。
```
借：库存商品/原材料等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（小规模纳税人）（进项税额）
贷：应付账款/银行存款等（含税金额）
```
2. 转成一般纳税人后作废上月的专票并红冲：
- 当公司从小规模纳税人转为一般纳税人后，如果之前的进项税额不能用于抵扣，需要通过红字发票来调整账目。
```
借：应付账款/银行存款等（红字发票金额）
贷：库存商品/原材料等（红字不含税金额）
贷：应交税费-应交增值税（小规模纳税人）（红字进项税额）
```
3. 重开发票以抵扣进项税：
- 在一般纳税人状态下，可以要求供应商重新开具增值税专用发票，以便进行进项税额的抵扣。
```
借：库存商品/原材料等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（一般纳税人）（进项税额）
贷：应付账款/银行存款等（含税金额）
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请注意，这里的账务处理是基于一般情况下的操作，实际操作中可能会根据具体情况有所调整。例如，如果是跨月操作，可能需要使用“以前年度损益调整”科目来反映对前期财务报表的影响。
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