开票多少税点才不会亏

我将对学员关于开票税点问题进行详细解答。要确定开票时需要加多少税点才能不亏本，我们需要综合考虑以下几个因素：增值税、附加税、企业所得税等，并结合企业的毛利率来计算综合税负率。 ### 一、一般纳税人企业 以小微企业A公司为例，销售货物价款100万，税率13%，进货价76.95万元，税率13%。 1. 增值税：销项税额13万，进项税额10万，应纳税额为3万。 2. 附加税：3(7%+3%+2%)50%=0.18万。 3. 印花税：1003/100050%=0.02万。 4. 企业所得税：(100-76.95-0.18-0.02)5%=1.14万。 5. 综合税负率：(3+0.18+0.02+1.14)/100100%=4.33%。 如果供应商要求加6个点的税点开票给我们，我们至少在销售合同金额上加10个点（6%+4.33%=10%）才能不亏。 ### 二、小规模纳税人企业 以小微企业B公司为例，销售货物价款100万，税率3%，进货价60万元。 1. 增值税：1003%=3万。 2. 附加税：3(7%+3%+2%)50%=0.18万。 3. 印花税：1003/100050%=0.01万。 4. 企业所得税：(100-60-0.18-0.01)5%=1.99万。 5. 综合税负率：(3+0.18+0.01+1.99)/100100%=5.18%。 如果供应商要求加3个点的税点开票给我们，我们至少在销售合同金额上加8.2个点（3%+5.18%=8.2%）才能不亏。 ### 三、计算方法 1. 计算公式： - 计算公式=毛利率×综合税负 - 综合税负=增值税+附加税+企业所得税 - 实际税负率应该决定了最终应该加多少税点。 2. 举例说明： - 以一般纳税人的贸易公司为例，卖出去100万，成本70万，毛利率30%，销项税额13万，进项税额9.1万。正常流程下的算法为： - 增值税=13-9.1=3.9万 - 附加税=3.9(7%+3%+2%)50%=0.234万 - 企业所得税=(100-70-0.234-0.02)5%=1.5万 - 综合税负率=5.64% - 综合税负率=毛利率×各项税率合计=30%×18.78%=5.64%。 综上所述，在确定开票时需要加多少税点才能不亏本时，需要综合考虑增值税、附加税、企业所得税等因素，并结合企业的毛利率来计算综合税负率。通过合理的计算和分析，可以为企业提供准确的税务建议，确保企业在经营活动中保持盈利。