金田老师
回答于2024年10月15日
金牌答疑老师
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含30万元）的，可以免征增值税。对于这部分免税额，不需要计入营业外收入。
具体来说，当企业享受增值税免税政策时，其销售收入仍然按照正常营业收入进行账务处理，只是不计提销项税额。因此，免税部分的金额应计入主营业务收入或其他业务收入，而不是营业外收入。
### 会计处理示例：
假设某小规模公司在一个季度内开具普通发票的销售额为25万元，且符合免税条件。
1. 确认收入
借：银行存款/应收账款 250,000元
贷：主营业务收入 250,000元
2. 由于免税，无需计提增值税
无需做其他分录。
综上所述，免税额不需要计入营业外收入，而是直接作为主营业务收入入账。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含30万元）的，可以免征增值税。对于这部分免税额，不需要计入营业外收入。
具体来说，当企业享受增值税免税政策时，其销售收入仍然按照正常营业收入进行账务处理，只是不计提销项税额。因此，免税部分的金额应计入主营业务收入或其他业务收入，而不是营业外收入。
会计处理示例：
假设某小规模公司在一个季度内开具普通发票的销售额为25万元，且符合免税条件。
1. 确认收入
借：银行存款/应收账款 250,000元
贷：主营业务收入 250,000元
2. 由于免税，无需计提增值税
无需做其他分录。
综上所述，免税额不需要计入营业外收入，而是直接作为主营业务收入入账。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
