亲，收挂靠公司管理费计入其他业务收入科目。具体会计分录是: 借银行存款或应收账款,贷其他业务收入；建筑施工企业挂靠经营的会计处理
1、收到甲方拨款:
借:银行存款,
贷:应收帐款-甲方,
2、拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来-某某项目,
贷:库存现金(银行存款),
3、挂靠方提供发票时:
(1)材料、设备、其他直接费、间接费发票时
借:工程施工-某某项目,
贷:内部往来,
(2)工资表:
借:工程施工-某某项目(直接人工费),
借:工程施工-某某项目(间接人工费),
贷:应付工资,
同时:借:应付职工薪酬,
贷:内部往来,
(3)相关城建税、附加税:
借:税金及附加,
贷:应交税金-城建税,
贷:应交税金-教育附加,
贷:应交税金-地方教育附加,
借:应交税金-城建税,
借:应交税金-教育附加,
借:应交税金-地方教育附加,
贷:内部往来,
4、工程结算时:
借:应收帐款-甲方,
贷:工程结算,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
5、结转工程结算项目:
借:工程结算,
贷:工程施工-毛利,
贷:工程施工-成本项目,
6、结转收入成本:
借:主营业务成本,
借:工程施工-毛利,
贷:主营业务收入.
亲，收挂靠公司管理费计入其他业务收入科目。具体会计分录是: 借银行存款或应收账款,贷其他业务收入；建筑施工企业挂靠经营的会计处理
1、收到甲方拨款:
借:银行存款,
贷:应收帐款-甲方,
2、拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来-某某项目,
贷:库存现金(银行存款),
3、挂靠方提供发票时:
(1)材料、设备、其他直接费、间接费发票时
借:工程施工-某某项目,
贷:内部往来,
(2)工资表:
借:工程施工-某某项目(直接人工费),
借:工程施工-某某项目(间接人工费),
贷:应付工资,
同时:借:应付职工薪酬,
贷:内部往来,
(3)相关城建税、附加税:
借:税金及附加,
贷:应交税金-城建税,
贷:应交税金-教育附加,
贷:应交税金-地方教育附加,
借:应交税金-城建税,
借:应交税金-教育附加,
借:应交税金-地方教育附加,
贷:内部往来,
4、工程结算时:
借:应收帐款-甲方,
贷:工程结算,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
5、结转工程结算项目:
借:工程结算,
贷:工程施工-毛利,
贷:工程施工-成本项目,
6、结转收入成本:
借:主营业务成本,
借:工程施工-毛利,
贷:主营业务收入.
更多
（0/9）
