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生产行业,发出商品当月未开票怎么确认收入,两个月后后开票了如...

生产行业,发出商品当月未开票怎么确认收入,两个月后后开票了如何操作
我来答 关注问题 提问于2024年10月24日
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在生产行业,当月发出商品但未开具发票的情况时有发生。这种情况下,如何确认收入和进行账务处理是一个常见的会计问题。以下是一个老会计对于该问题的解答: 1. 增值税纳税义务的确认 - 直接收款方式:如果采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生的时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 - 托收承付和委托银行收款方式:为发出货物并办妥托收手续的当天。 - 赊销和分期收款方式:为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 - 预收货款方式:为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 - 委托其他纳税人代销货物:为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。 - 提供应税劳务:为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 2. 企业所得税收入确认的时间 - 企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 - 企业销售商品同时满足以下条件的,应确认收入的实现:商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 3. 两个月后开票的操作 - 如果两个月后才开具发票,需要根据具体情况判断是否确认收入。如果符合上述增值税纳税义务发生时间的规定,即使没有开具发票,也应确认收入并进行相应的会计处理。 - 在实际操作中,可以先作为“发出商品”处理,借记“发出商品”,贷记“库存商品”。待满足收入确认条件时,再进行销售处理,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税)”,并结转成本。 总的来说,生产行业在发出商品但未开具发票的情况下,应根据增值税纳税义务发生时间和企业所得税收入确认的原则来判断是否需要确认收入。如果符合条件,即使未开具发票,也应确认收入并进行相应的会计处理。
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