老师您哈，请问可以在深圳和东莞两个地方同时缴纳社保吗

可以变更。后续若自行生产出口，需向税务机关申请变更出口退税备案类型，从外贸型调整为生产型。同时应确保自产货物符合生产型企业出口退税条件，并重新核定退（免）税办法。

你问得非常好，说明你在认真思考！ 结论：你的直觉是对的——计提时不应把个税计入“应付职工薪酬”，但你的分录处理方式基本正确，只是逻辑需要稍作调整。 --- ✅ 正确做法如下： ### 1. 11月计提工资和社保（公司承担部分） > 这是企业实际发生的成本，全额计提 ``` 借：管理费用——工资 72065.00 管理费用——社保（公司） 2861.76 贷：应付职工薪酬——工资 72065.00 应付职工薪酬——社保（公司） 2861.76 ``` 👉 注意：这里不涉及个税！个税是代扣代缴，不是企业支出。 --- ### 2. 11月代扣个人社保和个人所得税 > 从员工工资中扣除的部分，属于“代收代付” ``` 借：应付职工薪酬——工资 1318.77 贷：其他应付款——社保（个人） 1183.77 应交税费——应交个人所得税 135.00 ``` 👉 所以，“应付职工薪酬——工资”科目余额 = 72065 - 1318.77 = 70746.23 这是最终实发工资总额，与表中70881.23有微差，可能是四舍五入或数据问题，暂按此调整。 --- ### 3. 12月实际发放工资并缴纳社保 #### （1）支付工资： ``` 借：应付职工薪酬——工资 70746.23 应付职工薪酬——社保（公司） 2861.76 其他应付款——社保（个人） 1183.77 应交税费——应交个人所得税 135.00 贷：银行存款 75061.76 ``` > ✅ 总额：70746.23 + 2861.76 + 1183.77 + 135 = 75061.76（账平） --- ### 🔍 关键点总结： | 项目 | 是否计入“应付职工薪酬” | |------|------------------| | 工资总额 | ✅ 是（初始计提） | | 个税 | ❌ 否（代扣，不计入工资负债） | | 个人社保 | ❌ 否（代扣，转入其他应付款） | | 公司社保 | ✅ 是（企业承担，计入费用） | --- 所以你之前的“应付职工薪酬”不平，是因为把个税直接记在了工资里，导致多记了。 建议：用“T型账户”跟踪“应付职工薪酬——工资”科目，只反映净应付金额。 如有具体数字差异，可发我核对～继续加油！💪

不客气，同学！你认真提问，我乐意解答～ 会计分录看似复杂，其实只要理清“谁承担、何时发生、如何支付”，就容易了。 加油，你已经很棒了！💼✨