该笔业务无内销收入，外销收入按离岸价确认（900元），进项税额115元已用于抵扣免抵退税不得免征和抵扣部分为零，因此应纳税所得额=900-(885)=15元，需缴纳企业所得税=15×适用税率（如25%）=3.75元。
（注：实际计算需结合企业当期整体盈亏情况及税收政策调整）
该笔业务无内销收入，外销收入按离岸价确认（900元），进项税额115元已用于抵扣免抵退税不得免征和抵扣部分为零，因此应纳税所得额=900-(885)=15元，需缴纳企业所得税=15×适用税率（如25%）=3.75元。
（注：实际计算需结合企业当期整体盈亏情况及税收政策调整）
杨阳老师
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小智老师
09月02日
公司部分
借：管理费用—社保（单位承担）
贷：应付职工薪酬—社保费
个人扣款部分
借：应付职工薪酬—工资/奖金
贷：其他应付款—代扣个人社保
缴纳时统一冲减“应付职工薪酬—社保费”，按实际金额支付。
杨阳老师
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小智老师
09月02日
可以。8月计提和缴纳均属当期业务，当月完成分录即可，符合权责发生制要求。
杨阳老师
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小智老师
09月02日
1. 计提时（8月）：
借：管理费用—社会保险费（单位承担部分）
其他应收款/应付职工薪酬—代扣个人社保（个人承担部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费
2. 缴纳时（实际付款）：
借：应付职工薪酬—社会保险费
贷：银行存款
注：个人部分从工资中代扣，通过“其他应收款”或冲减“应付职工薪酬”处理。
杨阳老师
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小智老师
09月02日
不可以。按权责发生制原则，应在所属期内计提社保费用，再实际缴纳，直接缴纳不符合财务规范。
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