金田老师
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金田老师
08月18日
根据备注“收回贷款45001066424250000001333945本息”，这笔交易实际上是公司收回贷款本金和利息的记录。
分录如下：
1. 借：银行存款 360.00
2. 贷：贷款 - 本金（或相关科目） 360.00
如果包含利息部分，还需具体拆分：
1. 借：银行存款 360.00
2. 贷：贷款 - 本金（具体金额）
3. 贷：财务费用 - 利息收入（具体金额）
木棉老师
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金**师
08月08日
必须新增“房屋租赁”经营范围，否则开具租赁类发票属超纲经营，构成虚开风险。物业代收代付无需资质，但转租行为本身需合规纳税。
木棉老师
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金**师
08月08日
地方口径差异存在，但分割单始终非法定票据。稳妥方案：园区按房租+物业分别开票给你司，你司再全额转开给A公司，确保上下游发票链条完整。
淼淼老师
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木**师
07月28日
✅ 24.12月分录：借进项转出，贷未交增值税（过渡科目）。
✅ 25.7月补税时：借未交增值税，贷银存；同步计提附加税入“税金及附加”。
✅ 附加税归属期：按税法规定随同正税所属期（即24.11月）计提。
淼淼老师
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木**师
07月28日
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—未交增值税
（将11月产生的进项转出额全额转入未交增值税科目清零）
淼淼老师
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木**师
07月28日
24.12月末需补提转出税额：
借：管理费用（对应所属期金额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
确保年度损益准确结转至利润分配。
淼淼老师
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木**师
07月28日
金额用正数做分录，直接增加管理费用和进项转出栏次，无需红字冲销。该分录本质是将原错误抵扣的进项税还原为成本费用。
淼淼老师
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木**师
07月28日
正确分录应为：
借：管理费用（原已抵扣金额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
（无需单独体现“进项税额”减少，因转出即自动冲减留抵税额）
淼淼老师
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木**师
07月28日
### 进项税额转出分录
借：管理费用（红字冲销原抵扣额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
### 补缴增值税及附加税分录
1. 补税时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
2. 计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费—XX附加税
3. 缴纳时：
借：应交税费—XX附加税
贷：银行存款
### 滞纳金处理
借：营业外支出
贷：银行存款
木棉老师
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金**师
08月08日
真实交易≠合规凭证！税务只认法定票据（发票/收据），分割单无法律效力。建议园区直开A公司，你司用“代收代付”科目过渡，零毛利申报。
木棉老师
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金**师
08月08日
混淆概念了！企业所得税允许扣除需同时满足“合规凭证+业务真实”。分割单既非法定票据，也不能证明交易实质，汇算清缴时会被纳税调增。
木棉老师
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金**师
08月08日
不可行！分割单非合法凭证，税务不认可。必须由园区直接向A公司开具全额发票，你司转付时备注“代收代付”，否则视为价外费用计入销售额征税。
木棉老师
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金**师
08月07日
是的，营业执照必须含“房屋租赁”项目。新增后办理税务登记变更，方可合法开具租赁类发票，否则存在虚开发票风险。
木棉老师
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木**师
07月27日
土地租金摊成本：计入“长期待摊费用”，按租期分期摊入管理费用或生产成本；政府补贴分资产/收益相关，前者资本化后分期转营业外收入，后者直接计入当期损益。
具体分录如下：
1. 支付租金时：借“长期待摊费用－地租”，贷“银行存款”；摊销时借“管理费用/生产成本”，贷“长期待摊费用”。
2. 政府补贴（与资产相关）：收到时借“银行存款”，贷“递延收益”；分期摊销借“递延收益”，贷“营业外收入”；若为收益相关则直接计入“营业外收入”。
3. 政府补贴（与收益相关）：收到时借“银行存款”，贷“营业外收入”或“其他收益”。
4. 净额法下与资产相关的补贴：冲减固定资产账面价值，后续按调整后的金额计提折旧。
木棉老师
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金**师
08月07日
二房东转租需按“不动产经营租赁”申报纳税，必须自行开具合规发票。无资质不得借用/代开专票，建议办理临时税务登记或委托园区统一管理。
木森老师
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木**师
07月27日
普票不能抵扣进项税，因此分录调整为：
1. 收到货物时：
- 借：库存商品 30,000.00
- 贷：银行存款 / 应付账款 30,000.00
无需单独处理税额，全额计入库存商品成本。
木森老师
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木**师
07月27日
若发票与库存相关，分录如下：
1. 收到货物时：
- 借：库存商品 29,702.97
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 297.03
- 贷：银行存款 / 应付账款 30,000.00
确保库存商品金额与发票不含税金额一致。
木森老师
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木**师
07月27日
若发票内容为非库存商品（如服务费、办公费等），则直接计入相关费用科目，如“管理费用”或“销售费用”。借记相应费用科目，贷记“银行存款”或“应付账款”。无需通过“库存商品”科目。
木棉老师
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金**师
08月07日
无资质不影响代收代付，但开票环节需谨慎：若自行开具物业费发票属超范围经营，违规！应坚持由园区直接向A公司开票，你司仅作资金通道。
木棉老师
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金**师
08月07日
可行但构成两次交易：①园区先开票给你司确认收入；②你司再向A公司全额开票并申报纳税。注意进销项匹配，避免留抵风险。
木棉老师
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金**师
08月07日
可以操作，但必须确保：①资金流转路径与发票流向完全匹配；②做好往来款明细核算；③留存完整交易凭证。符合“三流一致”原则即可规避涉税风险。
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