（推眼镜，拿起计算器敲两下）学员啊，这个问题问得好！听老张给你拆解拆解——
1. 预缴所得税怎么填？
审计报告里的“预交所得税”指的是当年实际预缴的税款，和次年汇算清缴退不退税没关系！比如你24年按利润预缴了50万，哪怕明年退回来20万，今年审计报告还是老老实实填50万。
2. 汇算清缴退税咋处理？
退的税属于24年的往来，要挂“其他应收款-企业所得税”或者“应收退税款”，等25年实际退回来再冲掉。审计报告里这部分不体现在“预交所得税”，而是通过报表附注或者账务调整体现。
3. 为什么这样填？
会计准则讲究“权责发生制”，预缴是义务，退税是后续事项。审计报告要反映的是当年实实在在发生的税务动作，别把未来的退款提前搅和进来。
老张提醒：
- 检查一下24年预缴凭证和税务局系统数据，确保数字对得上；
- 退税的分录别漏记，否则明年查账又要挨批；
- 审计报告附注里提一嘴“汇算清缴后可能产生退税”，算是给报表使用者递个话头。
（喝完茶，收拾算盘）总之，预缴多少填多少，退税单独处理，清爽！
（推眼镜，拿起计算器敲两下）学员啊，这个问题问得好！听老张给你拆解拆解——
1. 预缴所得税怎么填？
审计报告里的“预交所得税”指的是当年实际预缴的税款，和次年汇算清缴退不退税没关系！比如你24年按利润预缴了50万，哪怕明年退回来20万，今年审计报告还是老老实实填50万。
2. 汇算清缴退税咋处理？
退的税属于24年的往来，要挂“其他应收款-企业所得税”或者“应收退税款”，等25年实际退回来再冲掉。审计报告里这部分不体现在“预交所得税”，而是通过报表附注或者账务调整体现。
3. 为什么这样填？
会计准则讲究“权责发生制”，预缴是义务，退税是后续事项。审计报告要反映的是当年实实在在发生的税务动作，别把未来的退款提前搅和进来。
老张提醒：
- 检查一下24年预缴凭证和税务局系统数据，确保数字对得上；
- 退税的分录别漏记，否则明年查账又要挨批；
- 审计报告附注里提一嘴“汇算清缴后可能产生退税”，算是给报表使用者递个话头。
（喝完茶，收拾算盘）总之，预缴多少填多少，退税单独处理，清爽！
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