同学你好，根据我10多年的会计经验，针对你的问题解答如下：
### 一、关于定期定额核定后未达10万是否需要缴纳个人所得税
1. 定期定额核定的是增值税及附加，与个人所得税无关
税务局核定的“月经营额10万”主要是指增值税及附加的起征点（如月销售额10万以下免征增值税），但个人所得税的核定是独立计算的。个人所得税的征收依据是税务机关对你企业利润（应纳税所得额）的核定，与增值税的核定额度无关。
2. 个人所得税的核定逻辑
即使你每月收入未达到10万，只要企业有盈利（或税务机关核定了应纳税所得额），就需要按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。例如：
- 若税务局核定你的应纳税所得率为 行业利润率（如服务业一般为10%），即使实际利润未达到核定标准，仍需按核定利润缴税；
- 若采用“定期定额”方式，税务局可能直接核定固定税额（如每月400元），无论实际收入是否达标。
3. 关键结论
未达到10万收入仍需缴纳个人所得税，因为增值税和个人所得税的核定标准不同，前者基于销售额，后者基于利润或核定税率。
---
### 二、关于预缴税款是否退还
1. 定期定额的“多退少补”原则
个人独资企业的个人所得税通常按季度预缴、年度汇算清缴。如果全年实际经营额未达到核定总额（如120万），可在年度汇算时申请退税或抵减。
2. 具体操作
- 预缴税款：按税务局核定的税额（如每月400元）累计预缴；
- 年度汇算：根据实际经营额和利润重新计算应纳税额。若预缴超过实际应缴部分，可申请退还或结转至下一年度抵扣。
3. 注意事项
- 需保留完整的收入、成本、费用凭证，若无法准确核算，税务局可能仍按核定结果执行；
- 若因疫情等特殊政策享受税收优惠，需单独申请，核定税额不会自动调整。
---
### 三、建议操作
1. 登录电子税务局：查询个人所得税的具体核定方式（如按应纳税所得率或固定税额）；
2. 核对核定表：检查税务局填写的“费用、成本、工资”等参数，这些会影响应纳税所得额；
3. 保留证据：即使收入未达10万，也要留存收入、支出凭证，为年度汇算做准备；
4. 咨询税管员：明确核定税率和汇算规则，避免误解。
---
### 总结
- 未达10万收入仍需缴个税，因个税核定与增值税无关；
- 预缴税款可退，但需通过年度汇算清缴申请，且需提供实际经营数据。
如果还有疑问，建议直接联系当地税管员或携带核定通知书去税务局咨询。
同学你好，根据我10多年的会计经验，针对你的问题解答如下：
一、关于定期定额核定后未达10万是否需要缴纳个人所得税
1. 定期定额核定的是增值税及附加，与个人所得税无关
税务局核定的“月经营额10万”主要是指增值税及附加的起征点（如月销售额10万以下免征增值税），但个人所得税的核定是独立计算的。个人所得税的征收依据是税务机关对你企业利润（应纳税所得额）的核定，与增值税的核定额度无关。
2. 个人所得税的核定逻辑
即使你每月收入未达到10万，只要企业有盈利（或税务机关核定了应纳税所得额），就需要按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。例如：
- 若税务局核定你的应纳税所得率为 行业利润率（如服务业一般为10%），即使实际利润未达到核定标准，仍需按核定利润缴税；
- 若采用“定期定额”方式，税务局可能直接核定固定税额（如每月400元），无论实际收入是否达标。
3. 关键结论
未达到10万收入仍需缴纳个人所得税，因为增值税和个人所得税的核定标准不同，前者基于销售额，后者基于利润或核定税率。
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二、关于预缴税款是否退还
1. 定期定额的“多退少补”原则
个人独资企业的个人所得税通常按季度预缴、年度汇算清缴。如果全年实际经营额未达到核定总额（如120万），可在年度汇算时申请退税或抵减。
2. 具体操作
- 预缴税款：按税务局核定的税额（如每月400元）累计预缴；
- 年度汇算：根据实际经营额和利润重新计算应纳税额。若预缴超过实际应缴部分，可申请退还或结转至下一年度抵扣。
3. 注意事项
- 需保留完整的收入、成本、费用凭证，若无法准确核算，税务局可能仍按核定结果执行；
- 若因疫情等特殊政策享受税收优惠，需单独申请，核定税额不会自动调整。
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三、建议操作
1. 登录电子税务局：查询个人所得税的具体核定方式（如按应纳税所得率或固定税额）；
2. 核对核定表：检查税务局填写的“费用、成本、工资”等参数，这些会影响应纳税所得额；
3. 保留证据：即使收入未达10万，也要留存收入、支出凭证，为年度汇算做准备；
4. 咨询税管员：明确核定税率和汇算规则，避免误解。
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总结
- 未达10万收入仍需缴个税，因个税核定与增值税无关；
- 预缴税款可退，但需通过年度汇算清缴申请，且需提供实际经营数据。
如果还有疑问，建议直接联系当地税管员或携带核定通知书去税务局咨询。
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