（推了推老花镜，拿起红笔在学员的账本上圈出关键位置）同志嘞，这个问题得这么处理：
1. 先别慌，查清楚错在哪
去年研发费入账科目对不对？比如是不是把该进“研发支出”的直接塞进“管理费用”了？还是金额算多了？翻出上个月凭证和明细账，把错误原原本本写清楚。
2. 红字冲销+蓝字更正（以前年度损益调整法）
如果错的是去年研发费，今年改账得走“以前年度损益调整”科目：
① 先用红字冲销原分录：
借：管理费用-研发费（红字）
贷：银行存款/应付职工薪酬等（红字）
② 再做正确分录：
借：研发支出-费用化支出
贷：银行存款/应付职工薪酬等
③ 结转研发费用化部分：
借：管理费用-研发费
贷：研发支出-费用化支出
④ 最后调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3. 所得税汇算要跟上
如果研发费涉及加计扣除，赶紧检查去年所得税申报表。要是多扣了，得在本月补缴税；少扣了，可以申请退税或抵减今年税款。
4. 报表要同步修改
利润表里“管理费用”和“研发费用”得调过来，资产负债表里“未分配利润”也要动。记得让老板知道这个调整，别到时候审计揪着问。
5. 下不为例！
以后研发费务必单独设明细科目，费用化和资本化分清楚。月底结账前再核对一遍科目余额，别总等跨年了才改。
（推了推老花镜，拿起红笔在学员的账本上圈出关键位置）同志嘞，这个问题得这么处理：
1. 先别慌，查清楚错在哪
去年研发费入账科目对不对？比如是不是把该进“研发支出”的直接塞进“管理费用”了？还是金额算多了？翻出上个月凭证和明细账，把错误原原本本写清楚。
2. 红字冲销+蓝字更正（以前年度损益调整法）
如果错的是去年研发费，今年改账得走“以前年度损益调整”科目：
① 先用红字冲销原分录：
借：管理费用-研发费（红字）
贷：银行存款/应付职工薪酬等（红字）
② 再做正确分录：
借：研发支出-费用化支出
贷：银行存款/应付职工薪酬等
③ 结转研发费用化部分：
借：管理费用-研发费
贷：研发支出-费用化支出
④ 最后调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3. 所得税汇算要跟上
如果研发费涉及加计扣除，赶紧检查去年所得税申报表。要是多扣了，得在本月补缴税；少扣了，可以申请退税或抵减今年税款。
4. 报表要同步修改
利润表里“管理费用”和“研发费用”得调过来，资产负债表里“未分配利润”也要动。记得让老板知道这个调整，别到时候审计揪着问。
5. 下不为例！
以后研发费务必单独设明细科目，费用化和资本化分清楚。月底结账前再核对一遍科目余额，别总等跨年了才改。
更多
（0/9）
