莎莎老师
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希文老师
2025年07月28日
借记“销售费用—样品费”，贷记“原材料—洗衣液”；按具体产品规格设置明细账核算领用数量与金额，确保成本精准归集。
木棉老师
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莎**师
07月15日
建筑行业差额征税在异地预缴和项目结束后的核算方面，确实都可以适用，但具体操作和规定有所不同。下面我来给你详细说说：
### 一、异地预缴
1. 一般计税方法：应预缴税款 =（全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 + 9%）×2%。比如总包收到1000万工程款，分包款300万，那预缴税款就是（1000 - 300）÷1.09 × 2% ≈ 12.84万。
2. 简易计税方法：应预缴税款 =（全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 + 3%）×3%。同样总包1000万，分包300万，预缴税款是（1000 - 300）÷1.03 × 3% ≈ 20.39万。
### 二、项目结束后的核算
1. 一般计税：在机构所在地申报时，要以全部价款和价外费用为销售额，按9%税率计算销项税额，再减去异地预缴的税款和可抵扣的进项税额。比如项目总收入1000万，进项税额80万，异地预缴12.84万，那在机构所在地要交的税就是1000 ÷ 1.09 × 9% - 12.84 - 80 ≈ 2.89万。
2. 简易计税：以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，按3%征收率计算应纳税额，再减去异地预缴的税款。接着上面的例子，项目总收入1000万，分包300万，异地预缴20.39万，在机构所在地要交的税就是（1000 - 300）÷ 1.03 × 3% - 20.39 ≈ 0万。
总之，建筑行业差额征税在异地预缴和项目结束后核算时都要用上，但一般计税和简易计税在具体计算和处理上各有差别，你得根据项目实际情况和企业的计税方式来准确操作。
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