我们23年已经抵扣的发票，2025年6月被对方红冲的，我们进项转出...

针对你提出的问题，我会从会计处理和税务影响两个方面进行详细解答。 ### 一、会计处理方面 1. 关于成本调整 - 原则：根据会计准则，以前年度的错误或调整应通过“以前年度损益调整”科目进行处理，以确保不影响当期损益。 - 具体操作：由于发票在2023年已经抵扣并计入成本，而红冲发生在2025年6月，这属于对以前年度损益的调整。因此，不应直接调整2023年的报表（因为报表已经报出且无法更改），而是应在2025年6月通过“以前年度损益调整”科目进行过渡处理。 - 会计分录示例： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：以前年度损益调整（主营业务成本） - 注意：如果涉及所得税影响，还需调整“以前年度损益调整——所得税费用”科目，并最终将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”科目。 2. 关于进项税额转出 - 原则：根据税法规定，已抵扣的进项税额在发生不得抵扣情形时（如货物退回、服务中止等），应作进项税额转出处理。 - 具体操作：在收到红字发票的当月，应将原已抵扣的进项税额转出，并计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 - 会计分录示例： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ### 二、税务处理方面 1. 增值税处理 - 根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，购买方在收到红字发票后，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，再作进一步处理。因此，在2025年6月收到红字发票时，应作进项税额转出处理。 2. 企业所得税处理 - 由于成本调整涉及以前年度损益，因此在计算企业所得税时，应相应调整以前年度的应纳税所得额。具体来说，如果成本减少导致以前年度利润增加，则应补缴相应的企业所得税；如果成本增加导致以前年度利润减少，则可申请退税或抵减以后年度的税款。 ### 三、总结与建议 1. 成本调整：应在2025年6月通过“以前年度损益调整”科目进行过渡处理，而不是直接调整2023年的报表。 2. 进项税额转出：在收到红字发票的当月，应作进项税额转出处理。 3. 税务申报：根据税法规定，及时调整增值税和企业所得税的申报数据，确保税务合规。 4. 凭证管理：妥善保管红字发票及其相关凭证，以备税务机关查验。 以上处理方式符合会计准则和税法规定，能够确保会计信息的准确性和税务合规性。如有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时联系我。