学员,你这种情况可能是在处理补记账务时,没有考虑到相关的平衡关系。
首先,你补记去年的账导致利润表多出14490,这应该是涉及到以前年度损益调整的问题。当你确认税金并贷记主营业务收入14346.53和应交税费143.47时,这只是完成了一部分分录。
因为这是补记以前年度的收入,所以不能直接计入当期的主营业务收入,应该通过“以前年度损益调整”科目来过渡。正确的分录应该是:
借:应收账款(或其他相关科目)14490
贷:以前年度损益调整 14346.53
贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额)143.47
然后,再将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配 - 未分配利润:
借:以前年度损益调整 14346.53
贷:利润分配 - 未分配利润 14346.53
这样处理后,资产负债表才能保持平衡,利润表也不会异常地多出这部分收入。同时,由于涉及到以前年度的调整,可能还需要考虑对企业所得税的影响,是否需要调整递延所得税资产或负债等。你可以再仔细检查一下整个账务处理过程,看看是否有遗漏或错误的地方。
学员,你这种情况可能是在处理补记账务时,没有考虑到相关的平衡关系。
首先,你补记去年的账导致利润表多出14490,这应该是涉及到以前年度损益调整的问题。当你确认税金并贷记主营业务收入14346.53和应交税费143.47时,这只是完成了一部分分录。
因为这是补记以前年度的收入,所以不能直接计入当期的主营业务收入,应该通过“以前年度损益调整”科目来过渡。正确的分录应该是:
借:应收账款(或其他相关科目)14490
贷:以前年度损益调整 14346.53
贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额)143.47
然后,再将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配 - 未分配利润:
借:以前年度损益调整 14346.53
贷:利润分配 - 未分配利润 14346.53
这样处理后,资产负债表才能保持平衡,利润表也不会异常地多出这部分收入。同时,由于涉及到以前年度的调整,可能还需要考虑对企业所得税的影响,是否需要调整递延所得税资产或负债等。你可以再仔细检查一下整个账务处理过程,看看是否有遗漏或错误的地方。
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