老师，有税务师，CPA可以应聘会计师事务所吗，没有工作经验是不...

别着急，我来给你详细讲讲第三点。

三、公司实行费用报销制度且电脑所有权归公司
这种情况是比较常见的，简单来说就是公司有明确的费用报销流程，员工先自己掏腰包买了电脑，然后来公司报销，电脑是公司的资产，要计入公司的固定资产账目。咱们分步骤来看：

1. 购入时：
- 员工先行垫付购买笔记本电脑的款项，此时对于公司而言，形成了一笔对员工的债务，即员工垫付的钱相当于公司向员工借的款。所以会计分录是借记“其他应收款——员工姓名”，这表示公司有一笔应收的债权，员工之后会拿着发票来报销，公司要把钱还给员工；同时贷记“其他应付款——员工姓名”，这意味着公司对员工有一笔应付的债务，因为员工已经为公司购买了资产，公司需要报销这笔费用。

2. 报销时：
- 员工拿着发票等报销凭证来找财务报销，财务首先要审核发票的真实性、合法性以及是否符合公司的报销规定。审核无误后，就要进行账务处理。
- 先冲销之前记录的往来款项，即借记“其他应付款——员工姓名”，贷记“其他应收款——员工姓名”。这一步的意思是，之前记的公司欠员工的钱（其他应付款）现在要还了，同时之前记的员工欠公司的债权（其他应收款）也要相应消除，因为员工已经提供了合法的报销凭证，公司需要支付报销款。
- 然后，根据电脑的使用部门及用途确定费用科目。如果电脑是管理部门使用的，就借记“管理费用”；如果是销售部门使用的，就借记“销售费用”等科目。同时，由于电脑是公司的资产，要按照规定的方法计提折旧，所以贷记“累计折旧”。这里需要注意的是，在计提折旧之前，要先按照合理的方法确定固定资产的入账价值，也就是电脑的原值，这个原值一般是购买价款加上相关的税费、运输费等合理支出。

这个问题涉及到增值税专用发票的抵扣规则和系统操作，我来帮你分析一下可能的原因，并解答你的疑问。 --- ### 一、对方查不到抵扣信息的可能原因 1. 发票未上传或认证 - 你们开具的发票需要上传到税务局系统，对方才能在抵扣时查询到。如果发票尚未上传（如开票后未及时联网或离线开票未上传），对方无法查到。 - 对方需要先在税控系统中进行“发票认证”（勾选确认），才能将发票纳入抵扣凭证库。如果未认证，发票不会出现在抵扣数据中。 2. 商品编码与抵扣规则不匹配 - 如果发票上的商品编码不属于“农产品”类别（如错误归类为19开头的加工食品），对方即使拿到3%的专票，也无法按9%抵扣。 - 例如：你们开的是“包装大米”，但商品编码选的是19开头的加工食品，对方只能按3%抵扣，且可能因编码不符导致系统无法识别。 3. 发票信息不完整或错误 - 如果发票上的“货物名称”或“商品编码”不规范（如写成“食品”而非具体品类），可能影响对方抵扣。 - 例如：开票时商品名称应明确为“新鲜苹果”或“大米”，而非笼统的“农产品”。 4. 对方资质或操作问题 - 对方如果是小规模纳税人，无法抵扣专票；如果是一般纳税人，需确保已正确勾选认证。 - 对方可能在抵扣时选择了错误的抵扣方式（如按3%而非9%）。 --- ### 二、发票上是否需要有“农产品”字样？ 不一定需要，但商品编码和货物名称必须符合税务规定。 1. 关键点在于商品编码 - 如果销售的是初级农产品（如新鲜水果、未加工粮食），必须选择对应的农产品编码（10开头），无论发票上是否写“农产品”字样，对方都可以按9%抵扣。 - 如果商品编码错误（如选成19开头的加工食品），即使发票上写“农产品”，对方也无法按9%抵扣。 2. 货物名称的规范性 - 发票上的“货物名称”应明确具体品类（如“新鲜苹果”“大米”），而非笼统的“农产品”。 - 例如： - ✅ 正确：货物名称写“新鲜苹果”，编码选10010103； - ❌ 错误：货物名称写“农产品”，编码选10010103 → 可能被质疑业务真实性。 --- ### 三、如何确保对方可以抵扣？ 1. 开票时的注意事项 - 商品编码必须准确： - 初级农产品（如水果、粮食）→ 10开头编码； - 深加工食品（如糕点、罐头）→ 19开头编码。 - 货物名称写清楚具体品类（如“大米”“新鲜海虾”），避免模糊描述。 2. 对方的操作要求 - 对方需在税控系统中对发票进行“勾选认证”（每月税期前完成）。 - 如果对方是农产品收购企业，需确保其业务符合9%抵扣条件（如购进用于生产13%税率货物）。 3. 特殊情况处理 - 如果开票时不确定编码，可咨询税务局或让对方提供其商品编码要求。 - 若发票已开出但编码错误，需作废重开，否则对方无法按9%抵扣。 --- ### 四、总结 1. 对方查不到抵扣信息的原因可能是：发票未上传/认证、商品编码错误、信息不完整或对方操作问题。 2. 发票上不需要强制写“农产品”字样，但商品编码必须正确（10开头），且货物名称需明确具体品类。 3. 确保开票时编码和名称合规，对方才能正常抵扣。如果仍有问题，建议让对方检查其税控系统的认证状态或咨询当地税务局。 希望这些分析能帮到你！如果还有疑问，欢迎继续交流。

（拿起政策文件，认真核对）同学，这种情况属于“用进项留抵税额抵减增值税欠税”，账务处理要严格按《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）来操作。具体分两步： 1. 申请通过时（凭税局出具的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》） - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——未交增值税（或“应交税费——应交增值税（已交税金）”） （说明：将留抵税额从“进项税额”转出，同时冲减欠缴的增值税） 2. 实际抵减后（税局系统完成抵欠） - 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （说明：通过科目对冲，体现欠税被留抵税额抵消） ### 注意事项： 1. 凭证附件：务必保留税局批复文件和《通知书》作为记账依据。 2. 申报表匹配：在《增值税纳税申报表》附列资料（二）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”填写抵减金额，主表第14栏“进项税额转出”和第31栏“本期缴纳欠缴税额”需同步反映。 3. 科目准确性：如果企业未设置“未交增值税”明细科目，可直接通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”处理。 （严肃提醒）这种操作本质是税局对欠税的强制抵减，账务必须清晰反映“转出进项→冲减欠税”的流程，避免混淆退税和抵欠的性质。

在食品批发行业，项目信息维护（尤其是商品编码和分类）是开票和税务合规的关键。以下是具体操作步骤和注意事项，结合10年经验给你详细解答： --- ### 一、商品编码的添加和分类 #### 1. 进入商品编码库 - 在开票软件（如金税盘、航信等）中，找到“商品编码”或“项目信息维护”模块。 - 选择“新增商品”，进入编码添加页面。 #### 2. 选择分类编码 - 第一步：大类选择 食品批发通常属于以下大类： - 10开头：农产品（如新鲜蔬菜、水果、肉类、大米等）； - 19开头：其他货物（如加工食品、包装食品、调料等）。 - 注意：如果商品是初级农产品（如新鲜水果、未加工粮食），必须选择对应的农产品编码（10开头），否则可能影响对方抵扣。 - 第二步：逐级选择明细 根据商品性质，逐级选择明细分类。例如： - 新鲜水果 → 10010103（新鲜水果）； - 包装大米 → 10010201（谷物磨制）； - 糕点 → 19050403（糕点）； - 冻肉 → 10020103（冷冻肉）。 #### 3. 特殊情况处理 - 初级农产品 vs 深加工食品 - 初级农产品（如新鲜水果、未加工粮食）：选择10开头的农产品编码； - 深加工食品（如糕点、罐头）：选择19开头的加工食品编码。 - 不确定时怎么办： - 搜索商品名称（如“苹果”“大米”），系统会自动匹配最接近的编码； - 如果搜索不到，选择“其他”类（如10010107“其他新鲜蔬菜”或19050406“其他糕点”）； - 注意：不要随意自编编码，避免税务风险。 --- ### 二、食品批发行业的常见分类示例 | 商品 | 大类 | 明细分类 | 编码示例 | 税率/征收率 | |-------------------|----------|--------------------|--------------------|----------------| | 新鲜苹果 | 10（农产品） | 10010103（新鲜水果） | 1001010300000000000 | 9%（一般纳税人）/3%（小规模） | | 包装袋装大米 | 10（农产品） | 10010201（谷物磨制） | 1001020100000000000 | 同上 | | 速冻水饺 | 19（加工食品） | 19050301（熟制米面制品） | 1905030100000000000 | 13%（一般纳税人）/3%（小规模） | | 罐头鱼 | 19（加工食品） | 19050204（水产品罐头） | 1905020400000000000 | 同上 | | 新鲜海虾 | 10（农产品） | 10020103（冷冻水产品） | 1002010300000000000 | 同上 | --- ### 三、注意事项 1. 初级农产品的特殊规则 - 如果销售的是初级农产品（如新鲜水果、未加工粮食），必须选择10开头的编码，否则对方无法按9%抵扣。 - 举例： - ✅ 正确：新鲜苹果 → 10010103（新鲜水果）； - ❌ 错误：新鲜苹果 → 19010301（其他生鲜食品）→ 对方只能按13%抵扣，但实际应享受9%低税率。 2. 深加工食品的分类 - 加工食品（如糕点、熟食、罐头）必须选择19开头的编码，适用13%税率（一般纳税人）或3%征收率（小规模）。 - 举例： - ✅ 正确：速冻水饺 → 19050301（熟制米面制品）； - ❌ 错误：速冻水饺 → 10020103（冷冻水产品）→ 编码与商品不符，可能被税务预警。 3. 开票时的关键词 - 在“商品名称”栏，尽量写清楚品类（如“新鲜苹果”而非“水果”），避免模糊描述。 - 如果商品是混合销售（如礼盒含多种食品），选择“主营业务”对应的编码，或咨询税务局。 --- ### 四、实操建议 1. 利用开票软件的搜索功能：输入商品关键词（如“大米”“苹果”），系统会自动匹配最接近的编码，减少人工错误。 2. 定期检查编码库：税务局会不定期更新编码库，确保你的商品编码与最新政策一致。 3. 不确定时咨询税务局：如果商品分类模糊（如预包装杂粮、混合坚果），直接联系当地税务局确认编码和税率。 --- ### 总结 食品批发行业的商品编码核心在于区分初级农产品和深加工食品： - 初级农产品（如新鲜水果、未加工粮食）→ 10开头编码，适用9%税率； - 深加工食品（如糕点、罐头）→ 19开头编码，适用13%税率。 按规则分类不仅能避免税务风险，还能让对方企业正确抵扣，减少业务纠纷。

水果属于初级农产品。 初级农产品是指种植业、畜牧业、渔业未经过加工的产品。水果是种植业的产物，一般自然生长或人工培植的新鲜水果都属于初级农产品范畴。比如从果园里采摘下来的苹果、橙子、葡萄等，没有经过深加工，只是可能经过了简单的分拣、清洗、包装等处理，这些处理未改变其基本自然性状，所以仍为初级农产品。

这个问题有点意思！包装袋装好的大米，关键要看“加工程度”和“税务分类”。 1. 大米的税务属性： 大米本身属于初级农产品（代码可能对应“谷物磨制”或类似类别），即使经过包装，只要没有改变其本质（比如未添加其他成分、未深加工），仍然属于初级农产品范围。 2. 包装的影响： - 简单分装或包装： 如果只是将大米分成小袋包装（如5kg/袋），没有添加其他成分或改变其性质，这种包装属于“简单加工”，不影响其初级农产品的属性。 - 深加工或调味： 如果包装过程中添加了调料、防腐剂，或者包装成即食产品（如配菜饭盒），那就不属于初级农产品了。 3. 抵扣规则： - 如果对方是一般纳税人，且你们开的是3%专票，对方可以按9%计算抵扣进项税，但需要满足以下条件： - 大米属于初级农产品（未深加工）； - 对方购进后用于生产或销售13%税率的货物（如食品加工）。 - 如果大米是直接销售（如零售），对方可能只能按3%抵扣。 建议： - 开票时，商品编码要选准确（如“大米”而非“预包装食品”）； - 如果不确定，让对方企业咨询当地税务局，或者提供购销合同、发票备注清楚货品属性。 总之，包装好的大米大概率可以按9%抵扣，但需确保业务链条和发票信息合规。

哎呀，包装类食品糕点这类产品确实不属于可以按照9%抵扣的产品。 你提到的包装类食品、糕点这类产品，通常属于经过一定加工处理的食品，比如深加工、包装等环节，已经超出了初级农产品的范畴。根据增值税政策，初级农产品是指未经加工或仅经过简单加工（如清洗、切割、冷冻等）的产品，而像糕点这种经过烘焙、调味、包装等工序的产品，属于深加工食品，适用的是13%的税率，不是9%的低税率。 所以，对方企业如果购进的是这类产品，只能按照你们开具的3%专票上的税额进行抵扣，也就是按3%计算进项税，而不是9%。

在咱们食品批发行业里，判断哪些算初级农产品确实关键，尤其是涉及到税务处理的时候。新鲜的海鲜和冻肉类，这个要看具体的情况来判断。 新鲜的海鲜，如果是刚捕捞上来，没有经过什么加工，只是简单处理下，比如清洗、分拣之类的，那通常可以算作初级农产品。而冻肉呢，要是只是经过屠宰、冷冻这种基础处理，没有深加工，也能算是初级农产品。但要是这冻肉已经经过了调味、腌制或者其他更进一步的加工，那可能就不算初级农产品了。 不过啊，税务上的事儿，有时候会有点复杂。这样既能避免税务风险，也能让你们的生意更顺畅。