（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）同学啊，你这问题问得挺细。咱们先理理差额征税的规矩——开票时扣除额得是已经实际支付给供应商的款项，或者是你已经签了合同、明确了付款义务且金额确定的成本。
你提到的3万（节日福利1万+体检1万+团体险1万），目前都只是“预计7月采购付款”，6月份既没有实际支付，也没形成法定付款义务的凭证（比如发票）。根据财税〔2016〕36号文，差额开票的扣除凭证必须是合法有效的凭证（比如发票、付款凭证等），所以这3万本月不能算进扣除额里。
不过别急，等你7月实际采购时，拿到供应商开的专票或者普票，到时候可以正常申报扣除。记得现在开票时，先按全额10万开票，扣除额只算已实际支付的7万工资。团体险和福利费得等7月付款后，再在所属期扣。
（掏出手机翻出政策截图）看，文件里明确说“支付给其他方的费用需取得合法凭证”，你现在这3万连发票都没到，税务稽查时可说不清。安心等7月拿到发票再扣，账务上可以先挂其他应付款，别急着抢跑。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）同学啊，你这问题问得挺细。咱们先理理差额征税的规矩——开票时扣除额得是已经实际支付给供应商的款项，或者是你已经签了合同、明确了付款义务且金额确定的成本。
你提到的3万（节日福利1万+体检1万+团体险1万），目前都只是“预计7月采购付款”，6月份既没有实际支付，也没形成法定付款义务的凭证（比如发票）。根据财税〔2016〕36号文，差额开票的扣除凭证必须是合法有效的凭证（比如发票、付款凭证等），所以这3万本月不能算进扣除额里。
不过别急，等你7月实际采购时，拿到供应商开的专票或者普票，到时候可以正常申报扣除。记得现在开票时，先按全额10万开票，扣除额只算已实际支付的7万工资。团体险和福利费得等7月付款后，再在所属期扣。
（掏出手机翻出政策截图）看，文件里明确说“支付给其他方的费用需取得合法凭证”，你现在这3万连发票都没到，税务稽查时可说不清。安心等7月拿到发票再扣，账务上可以先挂其他应付款，别急着抢跑。
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