老师，你好，请问 1.进项转出的金额，除了税额不能抵扣，那不含...

老师，你好，请问 1.进项转出的金额，除了税额不能抵扣，那不含税额可以计入成本吗？ 2.生物科技技术服务业企业所得税年报成本控制在占收入94%是否偏高，成本控制多少是正常的？ 3.年报中调整修改后成本在85%可以吗/ 需要修改账本和报表吗？

我来答关注问题提问于08月13日

回答 1

1. 进项转出的不含税额可计入成本，具体科目视用途而定（如福利费、在建工程等），需按会计准则同步调整； 2. 生物科技服务业成本占比94%明显偏高，建议控制在行业合理范围（通常≤85%），过高易引发税务质疑； 3. 年报调整至85%可行，但须同步修改账本和报表确保勾稽一致，涉及跨期调整的需通过“以前年度损益调整”科目处理。

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