（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）嗯，学员啊，这个情况咱得仔细捋一捋。
你看啊，应付职工薪酬贷方是315107，这代表啥呢？这就是咱们公司这一年计提的职工薪酬总额，也就是会计上确认的费用。那借方318134.01呢，说明实际支付给职工的钱比计提的多了3027.01块。
说到这纳税调增-3027.01，乍一看好像不对劲，但其实有它的道理。税务上对职工薪酬的扣除是有标准的，一般得实际支付了才能税前扣除。你多付的这3027.01，税务可不认，所以得调增，这数就对上了嘛。
不过咱还得再仔细核对几个地方。第一，看看计提和实际支付的凭证，是不是都合规，有没有漏记或者错记的情况。第二，检查一下职工薪酬明细表，各个项目的数据跟账上能不能对得上，特别是那些奖金、补贴啥的，有没有特殊规定。
还有啊，汇算清缴的时候，这种差异得在申报表上写清楚，别到时候税务查起来说不清楚。要是还有疑问，把相关账页和申报表带过来，咱一块儿再瞅瞅，别急，会计这活儿就得细。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）嗯，学员啊，这个情况咱得仔细捋一捋。
你看啊，应付职工薪酬贷方是315107，这代表啥呢？这就是咱们公司这一年计提的职工薪酬总额，也就是会计上确认的费用。那借方318134.01呢，说明实际支付给职工的钱比计提的多了3027.01块。
说到这纳税调增-3027.01，乍一看好像不对劲，但其实有它的道理。税务上对职工薪酬的扣除是有标准的，一般得实际支付了才能税前扣除。你多付的这3027.01，税务可不认，所以得调增，这数就对上了嘛。
不过咱还得再仔细核对几个地方。第一，看看计提和实际支付的凭证，是不是都合规，有没有漏记或者错记的情况。第二，检查一下职工薪酬明细表，各个项目的数据跟账上能不能对得上，特别是那些奖金、补贴啥的，有没有特殊规定。
还有啊，汇算清缴的时候，这种差异得在申报表上写清楚，别到时候税务查起来说不清楚。要是还有疑问，把相关账页和申报表带过来，咱一块儿再瞅瞅，别急，会计这活儿就得细。
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小智老师
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小智老师
2025年05月12日
你是可以扣除的，只要操作得当，后续一般不会有麻烦。
在扣除分包款预缴增值税时，你要严格按照规定准备和保存资料，像刚才说的分包合同、发票这些，这是关键。税务机关在核查时，只要你能拿出完整、合规的资料，证明扣除的合理性，就没问题。
另外，在申报和账务处理上也要准确无误。预缴的税款要正确记录，在最终申报纳税时，把预缴部分抵减应纳税额的操作也要规范。
还有，要注意税收政策的变化，虽然目前的政策是允许扣除分包款后按2%预缴，但万一政策有调整，你要及时跟进，按照新规定执行。
只要每一步都踏踏实实，按照规定来，做好资料留存和账务处理，后续就不会有什么麻烦事儿。
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