木棉老师
回答于2025年04月23日
金牌答疑老师
我来给你分析下这个问题。
### 一、是否正常
工商年报中资产状况信息里的所有者权益出现负数（-108万）在某些情况下是正常的。
反映企业亏损状况：所有者权益是资产减去负债后的余额，当企业年度亏损较大时，就可能导致所有者权益为负数。你提到2024年度亏损90万，这是造成所有者权益为负的重要原因之一。如果企业长期经营不善，连续亏损，所有者权益持续为负也是可能的。
未实缴资本的影响：资本没有实缴也会使所有者权益减少。在会计核算中，实收资本是所有者权益的重要组成部分，未实缴意味着这部分资本没有实际到账，在计算所有者权益时会按实际到账情况扣除，从而导致所有者权益降低。不过仅这一项通常不至于使所有者权益变为负数，结合年度亏损就可能出现负数的情况。
### 二、是否会引起工商和税务风险
#### （一）工商方面
1. 一般情况：工商年报主要是对企业年度经营情况进行公示，所有者权益为负数本身通常不会直接导致工商风险。只要企业如实填写年报信息，符合工商部门对于年报填报的要求和规范，一般不会因所有者权益为负而受到工商部门的处罚。
2. 特殊情况：如果企业长期所有者权益为负且经营状况持续恶化，可能会引起工商部门的关注。例如，若企业连续多年严重亏损，所有者权益大幅负数且无法正常经营，可能会被工商部门列入经营异常名录或标记为其他异常状态，但这通常是基于企业整体的经营异常情况，而非仅仅因为所有者权益为负。
#### （二）税务方面
1. 纳税申报与亏损弥补：税务上主要关注企业的应纳税额和亏损弥补情况。所有者权益为负说明企业存在亏损，在税务处理上，企业可以用以后的年度利润弥补以前年度亏损（在一定年限内）。只要企业按照税法规定正确进行纳税申报，如实反映亏损情况并合规进行亏损弥补，一般不会因所有者权益为负而产生税务风险。
2. 潜在风险点：如果企业试图通过不正当手段操纵所有者权益数据来逃避纳税义务，例如虚增负债、隐瞒资产等，一旦被税务机关发现，将会面临严重的税务风险，包括补缴税款、滞纳金以及可能的罚款等。另外，如果企业的亏损是由于不合理的费用列支、违规税收处理等原因导致，税务机关在检查时可能会对相关费用进行纳税调整，增加应纳税所得额，进而影响企业的税务状况。
总之，工商年报中所有者权益为负数 -108万在合理原因是正常现象，一般不会直接引发工商和税务风险，但企业仍需如实填报并关注后续经营和税务处理。
我来给你分析下这个问题。
一、是否正常
工商年报中资产状况信息里的所有者权益出现负数（-108万）在某些情况下是正常的。
反映企业亏损状况：所有者权益是资产减去负债后的余额，当企业年度亏损较大时，就可能导致所有者权益为负数。你提到2024年度亏损90万，这是造成所有者权益为负的重要原因之一。如果企业长期经营不善，连续亏损，所有者权益持续为负也是可能的。
未实缴资本的影响：资本没有实缴也会使所有者权益减少。在会计核算中，实收资本是所有者权益的重要组成部分，未实缴意味着这部分资本没有实际到账，在计算所有者权益时会按实际到账情况扣除，从而导致所有者权益降低。不过仅这一项通常不至于使所有者权益变为负数，结合年度亏损就可能出现负数的情况。
二、是否会引起工商和税务风险
# （一）工商方面
1. 一般情况：工商年报主要是对企业年度经营情况进行公示，所有者权益为负数本身通常不会直接导致工商风险。只要企业如实填写年报信息，符合工商部门对于年报填报的要求和规范，一般不会因所有者权益为负而受到工商部门的处罚。
2. 特殊情况：如果企业长期所有者权益为负且经营状况持续恶化，可能会引起工商部门的关注。例如，若企业连续多年严重亏损，所有者权益大幅负数且无法正常经营，可能会被工商部门列入经营异常名录或标记为其他异常状态，但这通常是基于企业整体的经营异常情况，而非仅仅因为所有者权益为负。
# （二）税务方面
1. 纳税申报与亏损弥补：税务上主要关注企业的应纳税额和亏损弥补情况。所有者权益为负说明企业存在亏损，在税务处理上，企业可以用以后的年度利润弥补以前年度亏损（在一定年限内）。只要企业按照税法规定正确进行纳税申报，如实反映亏损情况并合规进行亏损弥补，一般不会因所有者权益为负而产生税务风险。
2. 潜在风险点：如果企业试图通过不正当手段操纵所有者权益数据来逃避纳税义务，例如虚增负债、隐瞒资产等，一旦被税务机关发现，将会面临严重的税务风险，包括补缴税款、滞纳金以及可能的罚款等。另外，如果企业的亏损是由于不合理的费用列支、违规税收处理等原因导致，税务机关在检查时可能会对相关费用进行纳税调整，增加应纳税所得额，进而影响企业的税务状况。
总之，工商年报中所有者权益为负数 -108万在合理原因是正常现象，一般不会直接引发工商和税务风险，但企业仍需如实填报并关注后续经营和税务处理。
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