你好，同学。针对你提出的问题，我们需要详细分析并给出具体的账务处理步骤。以下是详细的解析过程：
### 问题分析
1. 2024年开出销售收入1%专票4560元：这表示公司在2024年开具了一张金额为4560元的增值税专用发票，税率为1%。
2. 2025年发生退货4149元：在2025年发生了退货，退货金额为4149元。
3. 去年已做结转成本：这里假设“去年”指的是2024年，即在2024年已经将销售成本结转。
### 账务处理步骤
#### 1. 2024年开出销售收入的账务处理
首先，我们来看2024年的账务处理。公司开出销售收入1%专票4560元，具体账务处理如下：
- 确认收入和应交税费：
```
借：银行存款（或应收账款） 4560元
贷：主营业务收入 4560元
```
- 计算并确认销项税额（1%的增值税率）：
```
借：主营业务收入 45.60元
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 45.60元
```
- 结转成本（假设成本为X元，实际金额需要根据公司的具体情况确定）：
```
借：主营业务成本 X元
贷：库存商品 X元
```
#### 2. 2025年发生退货的账务处理
接下来，我们来看2025年的退货处理。退货金额为4149元，具体账务处理如下：
- 冲减收入和应交税费：
```
借：主营业务收入 4149元
贷：银行存款（或应收账款） 4149元
```
- 冲减销项税额（按1%的增值税率计算）：
```
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 41.49元
贷：主营业务收入 41.49元
```
- 恢复库存（结转成本）（假设退货对应的成本为Y元，实际金额需要根据公司的具体情况确定）：
```
借：库存商品 Y元
贷：主营业务成本 Y元
```
### 总结
通过上述步骤，我们可以完成2024年开出销售收入和2025年发生退货的账务处理。需要注意的是，实际操作中应根据公司具体的财务数据进行准确计算和记录。希望这个解析对你有所帮助！
你好，同学。针对你提出的问题，我们需要详细分析并给出具体的账务处理步骤。以下是详细的解析过程：
问题分析
1. 2024年开出销售收入1%专票4560元：这表示公司在2024年开具了一张金额为4560元的增值税专用发票，税率为1%。
2. 2025年发生退货4149元：在2025年发生了退货，退货金额为4149元。
3. 去年已做结转成本：这里假设“去年”指的是2024年，即在2024年已经将销售成本结转。
账务处理步骤
# 1. 2024年开出销售收入的账务处理
首先，我们来看2024年的账务处理。公司开出销售收入1%专票4560元，具体账务处理如下：
- 确认收入和应交税费：
```
借：银行存款（或应收账款） 4560元
贷：主营业务收入 4560元
```
- 计算并确认销项税额（1%的增值税率）：
```
借：主营业务收入 45.60元
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 45.60元
```
- 结转成本（假设成本为X元，实际金额需要根据公司的具体情况确定）：
```
借：主营业务成本 X元
贷：库存商品 X元
```
# 2. 2025年发生退货的账务处理
接下来，我们来看2025年的退货处理。退货金额为4149元，具体账务处理如下：
- 冲减收入和应交税费：
```
借：主营业务收入 4149元
贷：银行存款（或应收账款） 4149元
```
- 冲减销项税额（按1%的增值税率计算）：
```
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 41.49元
贷：主营业务收入 41.49元
```
- 恢复库存（结转成本）（假设退货对应的成本为Y元，实际金额需要根据公司的具体情况确定）：
```
借：库存商品 Y元
贷：主营业务成本 Y元
```
总结
通过上述步骤，我们可以完成2024年开出销售收入和2025年发生退货的账务处理。需要注意的是，实际操作中应根据公司具体的财务数据进行准确计算和记录。希望这个解析对你有所帮助！
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