小智老师
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金田老师
08月30日
明白了，根据你提供的信息，我们来具体分析应纳税额的计算方法。
应纳税额的两种计算方法
# 方法一：按实际征收率计算（标准方法）
这是标准的税务计算方法：
- 1%普票：应纳税额 = 不含税销售额 × 1%
- 3%专票：应纳税额 = 不含税销售额 × 3%
具体计算：
- 1%普票应纳税额 = 297,029.70 × 1% = 2,970.30 元
- 3%专票应纳税额 = 67,155.34 × 3% = 2,014.66 元
- 合计应纳税额 = 2,970.30 + 2,014.66 = 4,984.96 元
# 方法二：按不含税价总额 3% 计算（简化方法）
这种方法是将所有销售额（无论实际税率）统一按3%计算，然后再进行减征。
具体计算：
- 不含税价总额 = 297,029.70 + 67,155.34 = 364,185.04 元
- 按3%计算的应纳税额 = 364,185.04 × 3% = 10,925.55 元
减征额计算（两种方法一致）
减征额 = 不含税销售额（1%部分）× (3% - 1%) = 297,029.70 × 2% = 5,940.59 元
结论
- 方法一（标准方法） 的应纳税额为 4,984.96 元。
- 方法二（简化方法） 的应纳税额为 10,925.55 元，这与你之前申报的会计方法一致。
建议
1. 标准方法 更符合税法规定，建议优先采用。
2. 简化方法 虽然与标准方法有差异，但如果之前一直如此操作且税务机关认可，可以继续使用，但需注意未来可能的政策调整。
因此，如果你之前的申报一直采用 方法二（简化方法），且税务机关没有提出异议，可以继续按此方法操作。但建议与税务机关确认，确保合规性。
淼淼老师
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小**师
08月18日
我国现行法定税率最高为13%（货物等），不存在合法的10%增值税率。所谓“开过10个点的票”可能是历史特殊政策、行业惯例说法误差，或存在虚开发票等违规行为，需警惕税务风险。
淼淼老师
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小**师
08月18日
不用谢！规范记账报税是关键，有其他财税问题随时找我～
淼淼老师
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小**师
08月18日
小规模纳税人无法开具9%的专票，只能按其征收率（如3%、1%或5%）开票。若涉及不动产租赁等适用9%税率的业务，必须由一般纳税人开具。
淼淼老师
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小**师
08月18日
不客气！合规操作才能长远发展，有问题随时沟通～祝您工作顺利！
淼淼老师
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小**师
08月18日
业务真实且拆分合理时可分开开票入账，但需确保合同、发票与资金流一致。除发票外，建议附租赁协议、付款凭证及业务说明作为附件备查。
小智老师
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金田老师
08月30日
理解你的困惑。根据现行税务规定，小规模纳税人减按1%征收率征收增值税时，应纳税额和减征额的计算方法如下：
应纳税额计算
应纳税额 = 不含税销售额 × 实际征收率
减征额计算
减征额 = 不含税销售额 × (原征收率 - 实际征收率)
具体到你的案例：
1. 不含税销售额计算：
- 1%普票含税30万，不含税销售额 = 300,000 / (1 + 1%) = 297,029.70 元。
- 3%专票含税69,170元，不含税销售额 = 69,170 / (1 + 3%) = 67,155.34 元。
2. 应纳税额计算：
- 1%普票应纳税额 = 297,029.70 × 1% = 2,970.30 元。
- 3%专票应纳税额 = 67,155.34 × 3% = 2,014.66 元。
- 合计应纳税额 = 2,970.30 + 2,014.66 = 4,984.96 元。
3. 减征额计算（仅适用于1%普票部分）：
- 减征额 = 297,029.70 × (3% - 1%) = 297,029.70 × 2% = 5,940.59 元。
因此，根据上述计算：
- 第十五行本期应纳税额 应为 4,984.96 元。
- 第十六行本期应纳税减征额 应为 5,940.59 元（仅针对1%普票部分）。
结论
- 应纳税额 的计算基于实际征收率（1%或3%）。
- 减征额 的计算基于原征收率（3%）与实际征收率（1%）的差额，仅适用于减按1%征收的部分。
如果报表中的数据与上述计算不符，可能是录入错误或其他特殊情况导致。建议：
1. 核对开票系统 中的不含税销售额和税率。
2. 确认报表填写逻辑 是否正确。
这样可以确保申报数据的准确性和合规性。
小智老师
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金田老师
08月30日
明白了，我们重新计算一下：
1. 含税销售额转换为不含税销售额：
- 1%普票含税30万，不含税销售额 = 300,000 / (1 + 1%) = 297,029.70 元。
- 3%专票含税69,170元，不含税销售额 = 69,170 / (1 + 3%) = 67,155.34 元。
2. 应纳税额计算：
- 应纳税额 = 297,029.70 1% + 67,155.34 3% = 2,970.30 + 2,014.66 = 4,984.96 元。
3. 应纳税减征额计算（假设原适用3%）：
- 应纳税减征额 = (297,029.70 + 67,155.34) 2% = 364,185.04 2% = 7,283.70 元。
根据以上计算：
- 第十五行本期应纳税额 应为 4,984.96 元（与报表中的 10,925.55 不符）。
- 第十六行本期应纳税减征额 应为 7,283.70 元（与报表中的 5,940.59 不符）。
请检查报表中数据的来源和计算逻辑，确保每个数值的准确性和一致性。如果仍有差异，建议核对开票系统和税务申报系统的具体数据。
莎莎老师
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小**师
08月18日
采购借记“库存商品-XX药品”，应交税费-进项税；销售贷记“主营业务收入”，结转成本借记“主营业务成本”；月末计提近效期减值准备借记“资产减值损失”。注意区分医保与自费结算方式，现金收款需每日核对缴存银行。
小智老师
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金田老师
08月30日
1. 含税销售额转换为不含税销售额：
- 1%普票含税30万，不含税销售额 = 30万 / (1 + 1%) = 29.70297万。
- 3%专票含税69170，不含税销售额 = 69170 / (1 + 3%) = 67155.34万。
2. 应纳税额计算：
- 应纳税额 = 29.70297万 1% + 67155.34万 3% = 0.2970297万 + 2.0146602万 = 2.31169万（即23116.9元），这与表中的10925.55不符，可能是因为数据输入或报表逻辑有误。
3. 应纳税减征额计算（假设原适用3%）：
- 应纳税减征额 = (29.70297万 + 67155.34万) 2% = 96858.637万 2% = 1.93717274万（即19371.73元），这也与表中的5940.59不符，同样可能是数据输入或报表逻辑问题。
建议核对报表中具体数据来源和计算逻辑，确保每个数值的准确性和一致性。
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