24年的纸质专票没抵扣，一般来说没有风险。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说，无论发票开具日期是何时，纳税人都可以在规定的申报期内，通过增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认，并申报抵扣。
不过，如果企业存在大量未抵扣的专票，可能会引起税务机关的关注，要求企业说明原因。所以，建议企业及时进行抵扣操作，避免不必要的麻烦。
24年的纸质专票没抵扣，一般来说没有风险。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说，无论发票开具日期是何时，纳税人都可以在规定的申报期内，通过增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认，并申报抵扣。
不过，如果企业存在大量未抵扣的专票，可能会引起税务机关的关注，要求企业说明原因。所以，建议企业及时进行抵扣操作，避免不必要的麻烦。
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杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月14日
在会计处理中，提取法定盈余公积和任意盈余公积的分录完成后，不需要再将这些金额从盈余公积科目转移到未分配利润科目。提取公积金是为了确保企业在遇到亏损时有足够的资金来弥补，同时也为了满足法律法规的要求。这些公积金是单独列示的，不计入未分配利润。
标准流程
1. 提取法定盈余公积和任意盈余公积
假设本年净利润为100万元，提取法定盈余公积10万元，提取任意盈余公积5万元。
会计分录如下：
```
借：本年利润 15万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
盈余公积——任意盈余公积 5万元
```
2. 结转未分配利润
将剩余的利润85万元结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会计分录如下：
```
借：本年利润 85万元
贷：利润分配——未分配利润 85万元
```
总结
- 提取法定盈余公积和任意盈余公积后，这些金额会保留在盈余公积科目中，不会转入未分配利润科目。
- 未分配利润科目仅反映企业在扣除法定盈余公积、任意盈余公积和其他应提取的公积金后，剩余的可分配利润。
希望这能帮助你更好地理解和处理财务数据。如果还有其他问题，欢迎继续提问！
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月14日
在会计处理中，通常的顺序是先从本年利润中提取法定盈余公积和任意盈余公积，然后再将剩余的利润结转到未分配利润。这是因为提取公积金是基于本年利润的金额来确定的。如果你先将所有本年利润结转到未分配利润，再提取公积金，会导致提取比例不准确。
标准流程
1. 提取法定盈余公积和任意盈余公积
假设本年净利润为100万元，提取法定盈余公积10万元，提取任意盈余公积5万元。
会计分录如下：
```
借：本年利润 15万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
盈余公积——任意盈余公积 5万元
```
2. 结转未分配利润
将剩余的利润85万元结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会计分录如下：
```
借：本年利润 85万元
贷：利润分配——未分配利润 85万元
```
如果先结转本年利润到未分配利润
如果你选择先将本年利润100万元全部结转到未分配利润，再进行公积金提取，操作如下：
1. 结转本年利润到未分配利润
会计分录如下：
```
借：本年利润 100万元
贷：利润分配——未分配利润 100万元
```
2. 提取法定盈余公积和任意盈余公积
由于已经将全部利润结转到未分配利润，需要从未分配利润中提取公积金。
会计分录如下：
```
借：利润分配——未分配利润 15万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
盈余公积——任意盈余公积 5万元
```
总结
虽然可以先将本年利润结转到未分配利润，再进行公积金提取，但这种方法可能会导致未分配利润科目中的金额出现负数，这在实际操作中是不常见的。因此，建议按照标准流程先提取公积金，再结转未分配利润，以确保账目清晰和准确。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月14日
理解了你的问题后，可以确认你的描述是正确的。本年利润科目贷方的15万元余额实际上是提取的盈余公积金和任意盈余公积金的总和。在做完这些分录后，确实需要对剩余的余额进行结转。以下是详细的解析过程：
步骤一：提取法定盈余公积和任意盈余公积
假设本年净利润为100万元，提取法定盈余公积10万元，提取任意盈余公积5万元。
会计分录如下：
```
借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
借：利润分配——提取任意盈余公积 5万元
贷：盈余公积——任意盈余公积 5万元
```
步骤二：结转未分配利润
将剩余的利润85万元结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会计分录如下：
```
借：本年利润 85万元
贷：利润分配——未分配利润 85万元
```
步骤三：处理剩余余额
在做完上述分录后，本年利润科目贷方应该没有余额。如果还有15万元余额，这表示在实际操作中，可能有一些调整或收入没有计入到这个科目中。为了确保账目平衡，需要将这15万元余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会计分录如下：
```
借：本年利润 15万元
贷：利润分配——未分配利润 15万元
```
总结
通过以上步骤，将所有的利润进行了合理的分配和结转，确保了账目的准确性和完整性。最终，本年利润科目的贷方应该没有余额。
希望这能帮助你更好地理解和处理财务数据。如果还有其他问题，欢迎继续提问！
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月14日
如果结转了未分配利润85万后，本年利润科目贷方还有15万余额，这是可能的情况，但需要具体分析为什么会有这个余额。以下是一些可能的原因及相应的处理：
可能的原因
1. 其他收入或收益：在年度结束前，可能有其他未计入的收入或收益，例如投资收益、营业外收入等，这些收入会增加“本年利润”科目的贷方余额。
2. 调整分录：可能在年度结束前进行了某些会计调整，例如坏账准备的转回、折旧费用的调整等，这些调整可能增加了“本年利润”科目的贷方余额。
3. 前期调整：如果在结转未分配利润之前，对前期的财务报表进行了追溯调整，这可能会影响“本年利润”科目的余额。
处理余额
1. 审查和确认：首先，需要审查和确认这个余额的来源。检查是否有遗漏的收入或其他收益没有正确记录，或者是否有会计错误需要更正。
2. 再次结转：如果确认这个余额是有效的，并且属于本年度的利润，那么应该再次进行利润分配的结转。这可能包括再次提取公积金和结转未分配利润。
例如，如果法定盈余公积还没有达到注册资本的50%，可以考虑再次提取一部分公积金：
```
借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
```
然后结转剩余的利润到未分配利润：
```
借：本年利润 5万元
贷：利润分配——未分配利润 5万元
```
3. 税务考虑：在处理这些余额时，还需要考虑税务影响。确保所有的利润分配和结转都符合税法规定，避免未来的税务问题。
总结
如果有余额存在，需要仔细分析和处理，确保所有的会计处理都符合财务和税务规定。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月14日
是的，如果结转了未分配利润85万后，本年利润科目贷方还有5万余额，这是正确的。具体来说：
假设本年净利润为100万元，提取法定盈余公积10万元，提取任意盈余公积5万元，那么剩余的利润就是85万元。这85万元会被结转到“利润分配——未分配利润”科目中。
在结转未分配利润之前，“本年利润”科目的贷方余额应该是100万元（表示本年度实现的净利润）。当进行利润分配时，会从“本年利润”科目的借方转出相应的金额，同时在“利润分配”相关科目的贷方记录相同的金额。
具体的会计分录如下：
1. 结转未分配利润85万元：
```
借：本年利润 85万元
贷：利润分配——未分配利润 85万元
```
2. 如果在此之前已经提取了法定盈余公积和任意盈余公积，那么“本年利润”科目的贷方余额将减少相应的金额。但由于你提到结转后“本年利润”科目贷方还有5万元余额，这意味着在提取公积金之前，“本年利润”科目的贷方余额应该是90万元（即100万元 - 10万元法定盈余公积）。然而，根据你的描述，似乎提取公积金的步骤已经被省略或未提及，因此我们直接关注结转未分配利润后的余额。
所以，如果结转了未分配利润85万后，“本年利润”科目贷方还有5万余额，这可能是因为在结转之前还有其他的调整或者收入没有计入到这个科目中。但根据你提供的信息，我们可以确认的是，结转未分配利润85万后，“本年利润”科目贷方应该没有余额，除非有其他未提及的事项影响了这一结果。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月13日
资本公积金是一种特殊的公积金，它与法定盈余公积和任意盈余公积不同，不需要每年从税后利润中提取。资本公积金主要来源于以下几个渠道：
1. 资本（或股本）溢价：当企业发行股票时，如果发行价格高于股票面值，那么高出部分的金额就会计入资本公积金。这部分资金可以用于扩大生产经营或者转为增加公司资本。
2. 接受捐赠非现金资产准备：当企业接受捐赠的非现金资产时，需要将捐赠资产的价值计入资本公积金。这部分资金同样可以用于扩大生产经营或者转为增加公司资本。
3. 股权投资准备：当企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位除净损益外所有者权益的其他变动而计入的所有者权益，处置时转入资本公积金。
4. 拨款转入：这是指企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积金的部分。
5. 外币资本折算差额：当企业收到外币投资时，需要将外币金额折算为记账本位币金额。由于汇率变动等原因，可能会产生折算差额，这部分差额也会计入资本公积金。
6. 其他资本公积：这是指除了上述情况以外的其他原因形成的资本公积金，例如债务重组收益等。
需要注意的是，虽然资本公积金不需要每年从税后利润中提取，但它在企业的财务管理中仍然扮演着重要的角色。资本公积金可以用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。因此，企业在进行财务管理时，应充分了解资本公积金的来源和用途，合理规划和使用这部分资金。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月13日
提取公积金的会计分录涉及几个关键步骤，包括计算可供分配的利润、提取法定盈余公积和任意盈余公积。以下是详细的会计分录示例：
1. 计算可供分配的利润
首先，需要将本年净利润与年初未分配利润合并，计算出可供分配的利润。这一步通常不需要单独做会计分录，但需要确保数据的准确性。
2. 提取法定盈余公积
假设本年净利润为100万元，法定盈余公积的提取比例为10%，则提取的法定盈余公积为10万元。
会计分录如下：
```
借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
```
3. 提取任意盈余公积
假设根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积5万元。
会计分录如下：
```
借：利润分配——提取任意盈余公积 5万元
贷：盈余公积——任意盈余公积 5万元
```
4. 结转未分配利润
在提取完法定盈余公积和任意盈余公积后，将剩余利润结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会计分录如下：
```
借：本年利润 85万元（100万元 - 10万元 - 5万元）
贷：利润分配——未分配利润 85万元
```
总结
以上分录展示了从计算可供分配的利润到提取公积金，再到结转未分配利润的全过程。这些分录确保了企业在进行利润分配时遵循了相关法律法规和公司章程的规定，同时也保证了会计记录的准确性和完整性。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月13日
有未分配利润时，必须提取公积金。具体来说，企业需要从税后利润中提取法定盈余公积和任意盈余公积。
法定盈余公积的提取比例一般为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。法定盈余公积主要用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本，但资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
任意盈余公积则是根据公司章程或股东大会的决议，从可向投资者分配的利润中计提的公积金，其计提金额和用途由公司自行决定。
需要注意的是，如果公司以前年度存在亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。此外，如果公司在分配利润前没有按照规定提取法定盈余公积，可能会面临罚款等法律后果。
综上所述，企业在有未分配利润的情况下，必须按照相关法律法规和公司章程的规定提取公积金。
杨阳老师
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莎莎老师
2025年01月13日
利润分配是企业财务管理中的重要环节，它关系到企业的持续经营能力、投资者的收益以及市场形象。以下是关于利润分配顺序的详细说明：
1. 计算可供分配的利润：企业需要将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。
2. 提取法定盈余公积金：在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
3. 提取任意盈余公积金：任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。
4. 向股东支付股利：企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。
总之，企业在进行利润分配时，应充分考虑市场环境、行业特点以及企业自身的经营状况，合理安排利润分配的比例，确保企业的稳健发展。同时，企业还应加强与投资者的沟通，及时披露利润分配的相关信息，增强投资者的信心。
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