老师，24本年度内接到税务老师电话，说23年度销售报销的办公费发...

对于你提出的问题，我有以下建议： ### 一、账务处理 1. 确认费用归属：首先需要确认这笔办公费是否确实属于2023年度的费用。如果费用是2023年实际发生的，但由于各种原因（如发票延迟等）未能在当年报销，那么这笔费用应当计入2023年的账目中。 2. 调整以前年度损益：由于这笔费用属于以前年度但发票现在才收到，因此需要进行账务调整。具体操作是通过“以前年度损益调整”科目进行核算。例如，当拿到发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”；支付报销款时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；结转时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 ### 二、补税处理 1. 企业所得税汇算清缴：在企业所得税汇算清缴时，如果该笔费用能够在2023年度税前扣除，则无需进行纳税调整；如果不能，则需要根据税法规定进行相应的纳税调整。 2. 增值税进项税额抵扣：如果该笔费用涉及增值税进项税额，并且发票是在2024年收到的，那么可以在2024年度进行增值税进项税额的抵扣。 总的来说，针对您提到的情况，需要在2024年度通过“以前年度损益调整”科目对2023年度的办公费进行账务处理，并在企业所得税汇算清缴时根据税法规定进行相应的纳税调整。同时，如果涉及增值税进项税额，还需要按照税法规定进行抵扣。