小智老师
回答于2024年05月28日
金牌答疑老师
在企业所得税汇算清缴过程中，固定资产的正常折旧是需要填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)的。这一要求适用于所有发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否进行纳税调整。
根据国家税务总局公告2017年第34号规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。这意味着，即使某项资产在会计上和税法上都已经折旧完毕，但仍然在使用，这种情况下当年没有发生资产的折旧和摊销，因此不需要填写A105080表。
此外，根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）中的“A201020《资产加速折旧、摊销 (扣除)优惠明细表》”及“填报说明”，本表仅填报执行加速折旧。
总的来说，对于企业的固定资产正常折旧，需要填《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。这是为了确保企业在进行所得税汇算清缴时，能够准确反映其资产折旧、摊销的情况，以便税务机关进行准确的税款计算和征收。
在企业所得税汇算清缴过程中，固定资产的正常折旧是需要填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)的。这一要求适用于所有发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否进行纳税调整。
根据国家税务总局公告2017年第34号规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。这意味着，即使某项资产在会计上和税法上都已经折旧完毕，但仍然在使用，这种情况下当年没有发生资产的折旧和摊销，因此不需要填写A105080表。
此外，根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）中的“A201020《资产加速折旧、摊销 (扣除)优惠明细表》”及“填报说明”，本表仅填报执行加速折旧。
总的来说，对于企业的固定资产正常折旧，需要填《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。这是为了确保企业在进行所得税汇算清缴时，能够准确反映其资产折旧、摊销的情况，以便税务机关进行准确的税款计算和征收。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
