根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计提 借：所得税费用。 贷：应交税费--应交企业所得税。2按季缴纳所得税。 借：应交税费--应交企业所得税。 贷：银行存款。
汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计提 借：所得税费用。 贷：应交税费--应交企业所得税。2按季缴纳所得税。 借：应交税费--应交企业所得税。 贷：银行存款。
汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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小智老师
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小智老师
2024年05月10日
对的，对于符合条件的小型微利企业，我国实行的是减按20%的税率征收企业所得税，但实际税负按5%计算。
具体来说，就是先按照20%的税率计算出应纳税额，然后再将这个应纳税额减半，即得到实际应纳税额。这样做的目的是为了进一步减轻小型微利企业的税收负担，支持其发展。
以您提供的数据为例，如果净利润为403.84元，那么按照20%的税率计算出的应纳税额为403.84 20% = 80.768元。然后再将这个应纳税额减半，即得到实际应纳税额为80.768 / 2 = 40.384元。
所以，您公司的实际应纳税额为40.384元，而不是直接按照20%的税率计算出的80.768元。
小智老师
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小智老师
2024年05月10日
实际缴纳税款与理论计算结果存在差异，可能有以下几种情况：
1. 企业在纳税期间有可抵扣的税前项目。比如捐赠、研发费用加计扣除等。
2. 企业享受了税收减免政策。比如高新技术企业、集成电路企业等特殊优惠政策。
3. 企业在预缴时按照估算的税率或者税前扣除项目进行预缴，导致实际应缴税款减少。
4. 企业在纳税申报时可能存在以前年度亏损结转，可以用来抵扣本年度的应纳税所得额。
5. 税务机关对企业进行了税收调整，比如调整了企业的应纳税所得额。
6. 企业可能只缴纳了部分税款，剩余部分可能延期缴纳或者申请了缓交。
以上情况都可能导致实际缴纳的税款与理论计算的税款不一致。建议您核对企业的财务报表和税务申报资料，或者咨询贵公司的税务会计，以便找到具体的差额原因。
小智老师
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小智老师
2024年05月10日
是的，对于小微企业，我国有相关的优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。但是否享受优惠，需要看您的企业是否符合小型微利企业的标准，即年度应纳税所得额不超过300万元，且从业人员和资产总额符合相关规定。
若您公司符合小型微利企业的标准，那么企业所得税将按照20%的税率征收，即403.84的20%，等于80.768。这是在没有其他可抵扣税款的情况下的计算结果，实际税款可能会因为各种因素有所不同。
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