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购进的原材料过期了，报损的话，科目记入了营业外支出。企业所得...

购进的原材料过期了，报损的话，科目记入了营业外支出。企业所得税汇算清缴时可以税票抵扣吗？怎么填写呢。还有就是进项税额需要转出吗？

我来答关注问题提问于05月23日

回答 1

小智老师

小智老师回答于05月23日

金牌答疑老师

免费试听资料领取咨询老师

在会计处理中，购进的原材料过期报损，一般会记入营业外支出。但在计算企业所得税时，这种损失是否可以作为税前扣除项，需要根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定来判断。 1. 关于税票抵扣：如果原材料损失可以作为税前扣除项，那么在企业所得税汇算清缴时，你可以将这部分损失填入企业所得税预缴纳税申报表的“减除项目”中，从而降低应纳税所得额。 2. 关于进项税额转出：如果原材料损失可以作为税前扣除项，那么对应的进项税额也可以转出。具体操作是，在增值税纳税申报表中，将这部分进项税额填入“进项税额转出”栏目。需要注意的是，以上操作需要根据具体的税收法规和企业的实际情况来确定。

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