去年第四季度有的发票忘记入账了，也交了印花税，把发票入在今年...

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、印花税多交是否受影响 印花税多交本身一般不会产生太大的违规问题，但可能会涉及到一些账务处理和税务申报的调整。因为你在去年第四季度本就应缴纳相应的印花税，只是当时发票未入账导致漏缴，今年补缴时由于发票错误地计入了第一季度，又重复缴纳了一次。从税务角度，多交的税款在完成正确账务调整后，通常不会面临滞纳金等处罚，但需要向税务机关说明情况，确保税务记录的准确性。从财务角度，会影响财务报表的准确性和一致性，尤其是涉及不同年度的损益核算。 ### 二、解决方法 1. 账务调整 - 冲销今年的印花税计提与缴纳分录：借“应交税费——应交印花税”，贷“税金及附加”（如果是小企业会计准则，可直接贷“税金及附加”；如果是企业会计准则，需通过“以前年度损益调整”科目过渡，再转入“税金及附加”），同时借“银行存款”（或“应交税费——应交印花税”），贷“营业外支出”（如果存在因补缴产生的滞纳金等）。 - 补提去年第四季度的印花税：借“以前年度损益调整”（企业会计准则）或“税金及附加”（小企业会计准则），贷“应交税费——应交印花税”。然后借“应交税费——应交印花税”，贷“银行存款”缴纳去年第四季度应缴的印花税。 - 结转以前年度损益调整：如果使用了“以前年度损益调整”科目，需将其余额转入“利润分配——未分配利润”科目，即借“利润分配——未分配利润”，贷“以前年度损益调整”。 2. 税务申报调整 - 更正报表：在电子税务局中，对今年第一季度的印花税申报进行更正，撤销或冲减错误申报的印花税数据。同时，对去年第四季度的申报进行补充申报，将应缴的印花税金额准确填报。 - 提交说明：向税务机关提交一份情况说明，详细说明发票入账错误以及印花税多交的原因，附上账务调整的凭证和报表，以便税务机关进行核实和备案。 3. 后续处理 - 核对账目：全面核对账目，确保所有涉及该业务的账务处理都准确无误，包括相关费用、收入、税额等的核算。 - 完善流程：以此为契机，完善公司的财务工作流程，加强对发票入账和税务申报的审核，避免类似错误再次发生。