老师好，我公司为了快速收款定制了一个营销方案，就是客户预交 1...

你好，我会详细解析这个营销方案在账务处理和税务上的影响。 ### 一、账务处理 #### 1. 预交1200元送一瓶998元的酒 收入确认： 客户预交1200元，这部分款项应先计入“预收账款”科目。 ```plaintext 借：银行存款 1200 贷：预收账款 1200 ``` 成本确认： 送出的酒价值998元，应作为销售费用处理，同时减少库存。 ```plaintext 借：销售费用 998 贷：库存商品 998 ``` 最终确认收入： 当实际销售发生时，将预收账款转为收入。 ```plaintext 借：预收账款 1200 贷：主营业务收入 1200 ``` #### 2. 预交20000元送一块16800元的手表 收入确认： 客户预交20000元，这部分款项也应先计入“预收账款”科目。 ```plaintext 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 ``` 成本确认： 送出的手表价值16800元，同样应作为销售费用处理，同时减少库存。 ```plaintext 借：销售费用 16800 贷：库存商品 16800 ``` 最终确认收入： 当实际销售发生时，将预收账款转为收入。 ```plaintext 借：预收账款 20000 贷：主营业务收入 20000 ``` ### 二、税务风险与处理 #### 1. 增值税方面 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，赠送礼品的行为视同销售，需要缴纳增值税。因此，赠送的酒和手表都需要计算销项税额。 假设公司适用的增值税税率为13%（具体税率请根据实际情况调整）： - 酒的销项税额 = 998 × 13% = 129.74元 - 手表的销项税额 = 16800 × 13% = 2184元 账务处理如下： ```plaintext 借：销售费用 129.74 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 129.74 借：销售费用 2184 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2184 ``` #### 2. 企业所得税方面 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的合理且必要的销售费用可以在税前扣除。因此，上述的销售费用（包括增值税）可以在企业所得税前扣除。 ### 三、是否可以进成本，税前抵扣？ 根据税法规定，赠送的礼品不能直接作为产品成本，而应作为销售费用处理。因此，这些费用不能直接进入生产成本，但可以作为销售费用在企业所得税前扣除。 总结： - 预收款项先计入“预收账款”，实际销售时转为“主营业务收入”。 - 赠送的酒和手表作为销售费用处理，同时减少库存。 - 赠送行为需视同销售，计算并缴纳增值税。 - 销售费用可以在企业所得税前扣除。 希望以上解答对你有所帮助！如有其他问题，欢迎继续咨询。