木森老师
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木棉老师
08月07日
1. 折旧处理：出售固定资产（如车辆）时，需结转固定资产账面价值和累计折旧，不直接涉及折旧计算。
2. 无票收入：此发票已打印，不属于无票收入，应按发票金额申报增值税。
3. 税率：销售二手车的增值税率为0.5%（截至2023年），非13%。
4. 主营业务收入：销售车辆若为日常经营活动的一部分，则计入主营业务收入；否则计入其他业务收入或资产处置损益。
具体分录示例：
- 借：银行存款 30,000
- 贷：固定资产清理 29,850.94，应交税费-应交增值税 149.06（假设简易征收0.5%）
确保按实际业务性质正确分类收入。
木森老师
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木棉老师
08月07日
作为卖方，需要考虑增值税。根据发票信息，若为一般纳税人，按适用税率（如9%）计算销项税；若为小规模纳税人，按3%或1%征收率计算应纳税额。具体分录如下：
- 一般纳税人：借：银行存款；贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）。
- 小规模纳税人：借：银行存款；贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
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