18年工资部分未发放汇算清缴后发放怎么做分录？

老师，有两个问题想咨询一下：18年工资还有部分因资金问题没有发放，汇算清缴后假定又发放了。 1、这个应该是属于暂时性差异，需要做会计处理吗？还是18年汇算清缴调整，19年汇算清缴调减即可（我公司小企业会计准则） 2、另外，有一定金额工资假定是5000计提错了，19年冲减了，18年汇算清缴时这部分已纳税调增，19年又冲减了的话，我这5000元，19年汇算清缴是不是还得纳税调减？

我来答关注问题提问于2019年05月26日

回答 1

你好，如果是按照计提的发放，虽然没在18年发放，但是在19年发放的，在汇算时不需要调增。如果19年没发计提的那么多，就按实际发放的填税收金额。

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