金田老师
回答于2025年03月13日
金牌答疑老师
2025年工资个税的缴纳比例，会根据不同的应纳税所得额来确定。以下是具体的税率和速算扣除数：
1. 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。
2. 超过36,000元至144,000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2,520。
3. 超过144,000元至300,000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16,920。
4. 超过300,000元至420,000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31,920。
5. 超过420,000元至660,000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52,920。
6. 超过660,000元至960,000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85,920。
7. 超过960,000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181,920。
综上所述，工资个税的缴纳比例取决于个人的应纳税所得额，并按照超额累进税率进行计算。在计算时，还需要考虑到起征点、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等因素。
2025年工资个税的缴纳比例，会根据不同的应纳税所得额来确定。以下是具体的税率和速算扣除数：
1. 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。
2. 超过36,000元至144,000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2,520。
3. 超过144,000元至300,000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16,920。
4. 超过300,000元至420,000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31,920。
5. 超过420,000元至660,000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52,920。
6. 超过660,000元至960,000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85,920。
7. 超过960,000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181,920。
综上所述，工资个税的缴纳比例取决于个人的应纳税所得额，并按照超额累进税率进行计算。在计算时，还需要考虑到起征点、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等因素。
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莎莎老师
回复
金田老师
04月09日
同学，关于你提到的跨年发票在2025年汇算清缴时能否算在2024年的税前扣除问题，以下是具体的解答：
一、一般货物类
1. 企业所得税相关规定
- 按照企业所得税法的规定，如果企业在汇算清缴前（即2025年5月31日前）取得了合法有效的发票，并且对之前暂估的部分进行了正确的账务调整，那么这部分费用可以在2024年度进行税前扣除。例如，企业在2024年暂估了一笔材料采购费用100万元，在2025年汇算清缴前收到了发票，发票金额为95万元，经过正确的账务处理（冲销暂估入账部分，按实际发票金额重新入账），这95万元可以在2024年度计算应纳税所得额时扣除。
- 但如果是在汇算清缴后（2025年5月31日之后）才取得发票，就不能在2024年度进行税前扣除，需要在取得发票的当年（2025年）进行扣除。
2. 特殊情况说明
- 如果是因为发票传递等合理原因导致发票延迟取得，且企业能够提供相关的证据（如与供应商的沟通记录、发票邮寄的证明等），税务机关可能会认可其在2024年度扣除。但是这种特殊情况需要企业进行充分的说明和举证，并且各地税务机关的执行口径可能会有所差异。
二、固定资产类
1. 企业所得税相关规定
- 对于固定资产，如果在汇算清缴前（2025年5月31日）取得了合法有效的发票，并且对固定资产的原值和折旧等进行了正确的调整，其折旧费用可以在2024年度计算应纳税所得额时扣除。例如，企业2024年底暂估了一台价值100万元的设备并计提了折旧10万元，在2025年汇算清缴前收到发票，发票金额为90万元，经过正确账务处理（冲销暂估入账部分，按实际发票金额重新入账），重新计算折旧8万元，这8万元可以在2024年度进行税前扣除。
- 同样，如果是在汇算清缴后才取得发票，其折旧费用不能在2024年度扣除，需要在以后年度（2025年及以后）扣除。
总的来说，跨年发票是否能在2024年税前扣除取决于是否在汇算清缴前（2025.5.31）取得合法有效发票并进行正确账务处理。建议及时获取发票并准确记账，以确保税务合规。
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