作为财会，指导如下：
1. 申报途径：通过电子税务局申报增值税及附加税费，使用小规模纳税人申报表；个人所得税（经营所得）则在个税扣缴端报送。两者需分别完成，不可混淆；
2. 无成本票处理：按全额销售额计征增值税（公式：销售额=开票额÷(1+3%)，税额=销售额×3%），并合理估算成本费用用于个税申报，同时保留经营相关的合同、收款记录等备查；
3. 操作步骤：先登录电子税务局完成增值税申报，再进入个税扣缴端填报经营所得数据，确保信息一致。
作为财会，指导如下：
1. 申报途径：通过电子税务局申报增值税及附加税费，使用小规模纳税人申报表；个人所得税（经营所得）则在个税扣缴端报送。两者需分别完成，不可混淆；
2. 无成本票处理：按全额销售额计征增值税（公式：销售额=开票额÷(1+3%)，税额=销售额×3%），并合理估算成本费用用于个税申报，同时保留经营相关的合同、收款记录等备查；
3. 操作步骤：先登录电子税务局完成增值税申报，再进入个税扣缴端填报经营所得数据，确保信息一致。
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杨阳老师
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木棉老师
10月13日
劳务派遣服务主要包括：
企业将劳动者派遣至用工单位工作，由劳务派遣公司与劳动者签订劳动合同，再与用工单位签订劳务派遣协议。典型如保安、保洁、客服、临时工等岗位的派遣。
中介服务费是否属于劳务派遣？
不是。中介服务费（如人才推荐、信息撮合）属于“经纪代理服务”，不属于劳务派遣。两者性质不同，不能混同。
中介服务费能否差额征税？
一般不能。中介服务适用6%税率，且通常按全额计税，不适用差额征税。只有特定服务（如劳务派遣、建筑服务）才可差额纳税。
差额征税是什么意思？
指纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除代垫支出或支付给第三方的款项后的余额为销售额计税。例如劳务派遣中，支付给员工工资、社保等可从收入中扣除，只就差额部分缴纳增值税。
✅ 总结：
- 中介服务 ≠ 劳务派遣
- 中介服务费不能差额征税
- 差额征税仅适用于特定政策允许的项目（如劳务派遣、建筑服务等）
杨阳老师
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木棉老师
10月13日
一般纳税人可以按3%征收率开具发票的商品和服务，主要包括以下几类：
1. 销售自产货物：如农产品、自来水、电力、热力等，可选择简易计税方法，适用3%征收率。
2. 销售旧货：包括固定资产、二手物品等，适用3%征收率（减按2%征收）。
3. 提供劳务派遣服务：若选择差额纳税，可按3%征收率开票。
4. 建筑服务中的清包工、甲供工程、老项目：可选择简易计税，按3%征收率开票。
5. 不动产经营租赁服务：个人或企业出租2016年4月30日前取得的不动产，可选3%征收率。
6. 部分生活服务业：如养老机构提供的养老服务，符合条件可适用3%简易计税。
服务类发票是否能开3%？
是的，但需满足条件：如属于上述可选择简易计税的服务项目，一般纳税人可开具3%税率发票；否则，应按正常税率（如6%）开票。
总结：一般纳税人仅在特定业务中可适用3%征收率，必须符合政策规定，不能随意选择。
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