在填写企业所得税年报期间费用明细表时，职工薪酬的数据应根据会计账目上的实际记录来填写。具体来说，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的“账载金额”一列，应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。而“实际发生额”一列，则是根据“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分析填报的。
至于保险费，如果指的是养老失业工伤保险等社会保险费，它们通常不包含在职工薪酬的直接数据中，而是作为独立的费用项目进行核算和填报。在企业所得税年报中，社会保险费可能会有专门的栏目或附表要求企业填报其缴纳情况。
因此，在填写职工薪酬数据时，应专注于会计账目上记录的职工薪酬支出，包括工资、奖金、津贴和补贴等，而保险费则应根据年报中关于社会保险费的具体填报要求进行单独处理。如果企业在管理费用中直接核算了社保和公积金的缴纳情况，那么这部分费用也应在相应的费用项目中体现。
请注意，以上信息仅供参考，具体填报要求可能因地区和政策的不同而有所差异。在实际操作中，建议企业财务人员仔细研读当地税务机关发布的企业所得税年度纳税申报表及其填报说明，以确保填报的准确性和合规性。
在填写企业所得税年报期间费用明细表时，职工薪酬的数据应根据会计账目上的实际记录来填写。具体来说，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的“账载金额”一列，应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。而“实际发生额”一列，则是根据“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分析填报的。
至于保险费，如果指的是养老失业工伤保险等社会保险费，它们通常不包含在职工薪酬的直接数据中，而是作为独立的费用项目进行核算和填报。在企业所得税年报中，社会保险费可能会有专门的栏目或附表要求企业填报其缴纳情况。
因此，在填写职工薪酬数据时，应专注于会计账目上记录的职工薪酬支出，包括工资、奖金、津贴和补贴等，而保险费则应根据年报中关于社会保险费的具体填报要求进行单独处理。如果企业在管理费用中直接核算了社保和公积金的缴纳情况，那么这部分费用也应在相应的费用项目中体现。
请注意，以上信息仅供参考，具体填报要求可能因地区和政策的不同而有所差异。在实际操作中，建议企业财务人员仔细研读当地税务机关发布的企业所得税年度纳税申报表及其填报说明，以确保填报的准确性和合规性。
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