希文老师
回答于06月03日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜）嗯，这个问题啊，得仔细看看。按道理来说，既然营业执照上明确写了有计算机及软件销售的范围，那开超市收银系统和扫描枪在税目上是没问题的。不过呢，实际操作中要注意几点：
1. 业务真实性：你们实际业务里得有这些东西的销售，不能光为了开票而开。税务现在查得严，得有合同、发货单、签收记录这些链条完整。扫描枪如果是单独卖的，记得和货架业务分开核算成本；
2. 开票类目要精准：收银系统属于软件类，开票时选"计算机软件"相关的编码。扫描枪属于硬件设备，可以开"计算机及配件"或者"电子产品"。别一股脑全开成货架的类目，容易触发预警；
3. 收入占比注意：如果这类电子产品收入突然猛增，超过公司总收入50%以上，最好去工商局做个经营范围变更，或者提前跟专管员沟通下，避免被疑虚开；
4. 进项票要匹配：采购扫描枪和收银系统的进项税，得和开出去的销项税对应上。别到时候进项都是货架木材，销项全是电子产品，账对不上就麻烦了。
（敲算盘声）总之，有计算机销售资质就能开，但业务逻辑要闭环，资金流向要干净。现在金税四期都是大数据比对，咱们做账的得把每个环节都理顺咯。
（扶了扶老花镜）嗯，这个问题啊，得仔细看看。按道理来说，既然营业执照上明确写了有计算机及软件销售的范围，那开超市收银系统和扫描枪在税目上是没问题的。不过呢，实际操作中要注意几点：
1. 业务真实性：你们实际业务里得有这些东西的销售，不能光为了开票而开。税务现在查得严，得有合同、发货单、签收记录这些链条完整。扫描枪如果是单独卖的，记得和货架业务分开核算成本；
2. 开票类目要精准：收银系统属于软件类，开票时选"计算机软件"相关的编码。扫描枪属于硬件设备，可以开"计算机及配件"或者"电子产品"。别一股脑全开成货架的类目，容易触发预警；
3. 收入占比注意：如果这类电子产品收入突然猛增，超过公司总收入50%以上，最好去工商局做个经营范围变更，或者提前跟专管员沟通下，避免被疑虚开；
4. 进项票要匹配：采购扫描枪和收银系统的进项税，得和开出去的销项税对应上。别到时候进项都是货架木材，销项全是电子产品，账对不上就麻烦了。
（敲算盘声）总之，有计算机销售资质就能开，但业务逻辑要闭环，资金流向要干净。现在金税四期都是大数据比对，咱们做账的得把每个环节都理顺咯。
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淼淼老师
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希文老师
05月22日
从你描述的情况来看，B公司平价转让200万股份给A公司后，B公司在A公司中确实没有股权，因此也不存在控股的说法。以下是详细分析：
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1. 股权转让的方向
- 如果B公司将自己的股份转让给A公司，这意味着B公司原本持有的A公司股份被转让给了A公司自身。这种情况下，B公司将不再持有A公司的股份，而A公司通过回购或受让的方式获得了这部分股份。
- 如果B公司转让的是其他公司的股份（例如C公司的股份），则与A公司的股权结构无关，B公司仍然可能持有A公司的股份。但根据你的描述，应该是前者（B公司转让的是A公司自身的股份）。
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2. B公司在A公司中的股权
- 在转让前，B公司在A公司中没有股份。
- 在转让后，B公司将200万股份转让给A公司，意味着B公司完全退出了对A公司的持股，A公司通过受让或回购的方式获得了这200万股份。
- 因此，B公司在A公司中不再持有任何股权。
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3. 控股关系的判断
- 控股关系是指一方通过持有另一方足够比例的股份（通常超过50%）来控制其经营决策。
- 由于B公司在转让后不再持有A公司的股份，因此B公司不可能控股A公司。
- 反之，A公司通过受让200万股份，可能会增加其自身的股本或资本公积，但这与B公司的控股无关。
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4. 平价转让的影响
- 平价转让意味着B公司以原值或面值转让股份，不产生溢价或折价。
- 在会计处理上：
- B公司需要减少其长期股权投资（如果之前有）或确认股权转让损失（如果转让价格低于账面价值）。
- A公司需要增加其股本或资本公积，具体取决于股份的来源和性质。
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5. 特殊情况需要注意
- 如果B公司转让的是其他公司的股份（例如C公司的股份），而不是A公司自身的股份，则B公司仍然可能持有A公司的股份，具体情况需要进一步分析。
- 如果A公司是通过增资扩股的方式获得B公司持有的股份，则B公司可能仍然持有A公司的股份，但根据你的描述，这种情况可能性较低。
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总结
根据你描述的情况，B公司平价转让200万股份给A公司后，B公司在A公司中不再持有任何股权，因此也不存在控股的说法。如果需要进一步确认，建议检查股权转让协议的具体条款以及A公司和B公司的财务报表。
曦月老师
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淼**师
05月10日
根据会计准则和税法规定，您的操作思路需要调整。以下是具体分析和建议：
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### 一、问题分析
1. 增值税纳税义务发生时间
根据《增值税暂行条例》及实施细则，增值税纳税义务发生时间为 “收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天”。若客户已收房（交钥匙），即使未开具发票，也应确认增值税销项税额，不得仅挂“预收账款”而规避纳税义务。税局要求确认销项税额是合规的，必须及时处理。
2. 收入确认与成本的关系
会计上确认收入需满足 “收入确认五步法”（合同成立、控制权转移、金额可靠计量等），但 增值税纳税义务并不以成本确定为前提。即使成本暂时无法准确核算，仍需按税法规定确认销项税额，并合理估计收入。
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### 二、正确操作建议
#### 1. 确认销项税额的分录
即使成本暂不确定，也应按照税法要求确认销项税额，分录如下：
```
借：应收账款（或合同负债）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
```
- 说明：
- 若客户已支付部分款项，可冲减“合同负债”或挂“应收账款”。
- 不得直接借记“预收账款”，因“预收账款”通常用于未发生纳税义务的预收款，而收房行为已触发增值税义务。
#### 2. 收入确认的分录
收入需根据会计准则确认，与成本是否确定无关。若符合收入确认条件（如控制权转移）：
```
借：应收账款（或合同负债）
贷：主营业务收入
```
- 若成本暂不确定：
- 可先按合理估计确认收入，待决算后调整；
- 同时结转成本（暂估）：
```
借：主营业务成本
贷：开发产品（暂估）
```
#### 3. 申报表填写
- 销项税额应填写在增值税申报表的 “未开具发票销售额” 栏次（第8栏），而非“无票收入”。
- 收入需在企业所得税申报表中同步确认，即使成本暂估。
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### 三、后续处理（工程决算后）
1. 调整收入和成本：
- 根据决算单重新确定收入和成本，调整暂估分录：
```
借：开发产品（红字）
贷：主营业务成本（红字）
借：开发产品（实际金额）
贷：主营业务成本（实际金额）
```
- 若收入需调整，通过“主营业务收入”科目处理。
2. 补开发票：
- 后续为客户补开发票时，直接冲减“应收账款”或“合同负债”。
---
### 四、风险提示
1. 税务风险：
- 若仅挂“预收账款”不确认销项税额，可能被税局认定为延迟纳税，面临滞纳金和罚款。
- 所得税方面，收入确认后需同步计提企业所得税，不可因成本未决而递延。
2. 会计处理原则：
- 增值税与收入确认分离：增值税基于纳税义务发生时间，收入基于控制权转移，两者不完全绑定。
- 暂估的合理性：成本暂估需有依据（如预算、历史数据等），不可随意拖延。
---
### 五、总结
- 不可仅做：`借：预收账款 贷：应交税费`（规避纳税义务，违规）。
- 正确操作：
1. 确认销项税额：`借：应收账款 贷：应交税费`；
2. 确认收入（若符合条件）：`借：应收账款 贷：主营业务收入`；
3. 暂估成本：`借：主营业务成本 贷：开发产品`。
- 申报填写：销项税额填在“未开具发票销售额”，收入需在所得税申报表中体现。
建议与税局沟通明确具体要求，确保合规处理。如需
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