下面我将回复学员提出的关于工程施工单位一般纳税人和小规模纳税人增值税率的问题：
### 一、一般纳税人
1. 增值税税率：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，提供建筑服务适用的增值税税率为9%。
2. 举例说明：如果某工程施工一般纳税人当月取得建筑服务含税销售额为100万元，则应缴纳的增值税销项税额=100÷(1+9%)×9%≈8.26万元。
### 二、小规模纳税人
1. 增值税征收率：小规模纳税人进行建筑工程业务时，通常采用较为简化的计税方式，并不直接适用增值税的多个税率档次，其增值税征收率通常为3%。
2. 税收优惠政策：自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
3. 举例说明：若某小规模工程施工单位季度销售额未超过30万元，那么该季度可免征增值税及附加税费。如果季度销售额超过30万元，假设季度不含税销售额为35万元，则应缴纳的增值税=35×3%=1.05万元。
总之，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，了解并遵守相关税收政策都是确保企业合规经营的关键。希望我的解答能帮到你。
下面我将回复学员提出的关于工程施工单位一般纳税人和小规模纳税人增值税率的问题：
一、一般纳税人
1. 增值税税率：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，提供建筑服务适用的增值税税率为9%。
2. 举例说明：如果某工程施工一般纳税人当月取得建筑服务含税销售额为100万元，则应缴纳的增值税销项税额=100÷(1+9%)×9%≈8.26万元。
二、小规模纳税人
1. 增值税征收率：小规模纳税人进行建筑工程业务时，通常采用较为简化的计税方式，并不直接适用增值税的多个税率档次，其增值税征收率通常为3%。
2. 税收优惠政策：自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
3. 举例说明：若某小规模工程施工单位季度销售额未超过30万元，那么该季度可免征增值税及附加税费。如果季度销售额超过30万元，假设季度不含税销售额为35万元，则应缴纳的增值税=35×3%=1.05万元。
总之，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，了解并遵守相关税收政策都是确保企业合规经营的关键。希望我的解答能帮到你。
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竹子老师
回复
莎莎老师
2025年03月26日
一般纳税人取得免税农产品发票是否可以抵扣进项税额，需要根据具体情况来判断：
1. 可以抵扣的情况
- 从农业生产者手中购入农产品：如果一般纳税人直接从农业生产者手中购买农产品，取得了免税的农产品销售发票或收购发票，并且这些农产品是用于生产税率为9%的货物、服务、不动产、无形资产等增值税应税项目，那么可以按照农产品销售发票或收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额进行抵扣。
- 用于生产特定税率产品的农产品：即使取得的是免税农产品发票，但只要该农产品被用于生产税率为9%的产品，一般纳税人也可以按照相关规定进行抵扣。例如，购进免税农产品用于生产9%税率的货物，可按农产品销售发票或收购发票注明的买价，按9%抵扣进项税额。
2. 不可以抵扣的情况
- 用于非应税项目或免税项目的农产品：如果一般纳税人取得的免税农产品发票对应的农产品被用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得抵扣。
- 取得的免税发票不符合规定：如果取得的免税农产品发票不是从农业生产者处直接获得的，或者发票不符合相关法规要求，也可能无法进行抵扣。
综上所述，一般纳税人在处理免税农产品发票抵扣问题时，应严格遵守相关法规要求，准确判断抵扣条件，并妥善保存相关凭证，以确保税务合规性。
竹子老师
回复
莎莎老师
2025年03月26日
在处理会计和税务问题时，需要明确几个关键点：
1. 免税发票：这是指销售方提供的货物或服务是免税的，因此不会涉及增值税的计算。
2. 抵扣：通常指的是进项税额的抵扣，即企业在购进货物或服务时支付的增值税可以在销售时收取的增值税中扣除。
根据题目描述，你们取得的是免税发票，金额为13万元。那么，这张发票上是不包含增值税的，因为免税商品和服务不需要缴纳增值税。
详细解析过程：
1. 确认发票类型：
- 免税发票意味着该交易不涉及任何增值税。
2. 计算抵扣：
- 由于发票是免税的，所以不存在进项税额可以抵扣。
- 9%的税率仅适用于应税项目，而免税项目不适用。
结论：
对于取得的免税发票13万元，不能计算抵扣9%。因为免税发票本身不涉及增值税，没有进项税额可以抵扣。
希望这个解释能帮助你理解如何处理免税发票的问题。
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