我理解您当前面临的情况和挑战。对于接手一个没有做账两年的小规模餐饮公司，以下是我的建议：
1. 确认前期数据：首先，需要确认22年至24年的账务情况，包括是否有任何收入、支出、资产和负债等。如果没有任何业务活动，可以考虑进行零申报。
2. 建立账簿：根据公司的业务性质和规模，选择合适的会计制度和账簿格式。对于餐饮行业，可能需要设置现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账、库存商品明细账等。
3. 录入期初余额：在账簿中录入期初余额，包括现金、银行存款、固定资产、存货等项目的金额。这些数据应该基于实际盘点和银行对账单等信息确定。
4. 补录遗漏的凭证：对于之前遗漏的凭证，需要补录到相应的会计期间。这可能涉及到与前任会计或相关人员的沟通，以获取必要的信息和文件。
5. 调整账目：在进行期初建账时，可能需要对一些账目进行调整，以确保账目的准确性和完整性。例如，对于长期未使用的固定资产，可能需要计提折旧；对于存货，可能需要进行盘点并调整账面价值。
6. 编制财务报表：根据录入的数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。这些报表可以帮助您了解公司的财务状况和经营成果。
7. 税务处理：根据公司的税务登记情况，按时申报增值税、企业所得税等税种。如果公司享受税收优惠政策，如小微企业普惠性税收减免政策，需要按照规定享受相关优惠。
8. 内部控制：建立健全的内部控制制度，确保会计信息的真实性和准确性。例如，定期进行库存盘点，核对银行账户，审查发票和收据等。
9. 持续更新和维护：随着业务的进行，持续更新和维护账簿记录，确保所有交易都得到及时准确的反映。同时，定期复核账目，检查是否有错误或遗漏。
总之，通过以上步骤，您可以逐步建立起完善的会计核算体系，为公司的财务管理和决策提供有力支持。
我理解您当前面临的情况和挑战。对于接手一个没有做账两年的小规模餐饮公司，以下是我的建议：
1. 确认前期数据：首先，需要确认22年至24年的账务情况，包括是否有任何收入、支出、资产和负债等。如果没有任何业务活动，可以考虑进行零申报。
2. 建立账簿：根据公司的业务性质和规模，选择合适的会计制度和账簿格式。对于餐饮行业，可能需要设置现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账、库存商品明细账等。
3. 录入期初余额：在账簿中录入期初余额，包括现金、银行存款、固定资产、存货等项目的金额。这些数据应该基于实际盘点和银行对账单等信息确定。
4. 补录遗漏的凭证：对于之前遗漏的凭证，需要补录到相应的会计期间。这可能涉及到与前任会计或相关人员的沟通，以获取必要的信息和文件。
5. 调整账目：在进行期初建账时，可能需要对一些账目进行调整，以确保账目的准确性和完整性。例如，对于长期未使用的固定资产，可能需要计提折旧；对于存货，可能需要进行盘点并调整账面价值。
6. 编制财务报表：根据录入的数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。这些报表可以帮助您了解公司的财务状况和经营成果。
7. 税务处理：根据公司的税务登记情况，按时申报增值税、企业所得税等税种。如果公司享受税收优惠政策，如小微企业普惠性税收减免政策，需要按照规定享受相关优惠。
8. 内部控制：建立健全的内部控制制度，确保会计信息的真实性和准确性。例如，定期进行库存盘点，核对银行账户，审查发票和收据等。
9. 持续更新和维护：随着业务的进行，持续更新和维护账簿记录，确保所有交易都得到及时准确的反映。同时，定期复核账目，检查是否有错误或遗漏。
总之，通过以上步骤，您可以逐步建立起完善的会计核算体系，为公司的财务管理和决策提供有力支持。
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莎莎老师
回复
小智老师
2024年12月25日
感谢您的指正。根据最新的税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，适用更低的优惠税率。具体计算方式如下：
1. 年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为5%。
2. 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负为10%。
因此，对于年应纳税所得额230万元的小型微利企业，其企业所得税计算如下：
- 100万元按5%的税率计算。
- 超过100万元至230万元的部分（即130万元）按10%的税率计算。
计算公式如下：
$$
税额 = 100万 × 5% + (230万 - 100万) × 10%
$$
$$
= 100万 × 0.05 + 130万 × 0.10
$$
$$
= 5万 + 13万
$$
$$
= 18万（元）
$$
因此，小型微利企业年应纳税所得额230万元的企业所得税为18万元。
（0/9）
