一可抵扣暂时性差异是调增还是调减呢（一文轻松掌握递延所得税）
前期我们教大家怎么做会计分录，今天小编来说一说有关税的知识，税这块的内容很多很复杂，不要着急，我们来一一作答，首先“可抵扣暂时性差异是调增还是调减呢（一文轻松掌握递延所得税）”这个知识点讲解如下：税会差异税会差异的产生是由于税法规定和会计准则规定不一致，按照两个口径计算出当期应纳税所得额有差异，当期计算应交企业所得税就会有差异。税会差异又分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异是在发生的年度已经定格，这种差异不会消除，一直存在，常见的如各类行政处罚、研发费用加计扣除。暂时性差异体现为时间上的差异，随着时间推移，最终两个口径的累计纳税金额相等。导致暂时性差异发生，常见的有计提各类损失准备、折旧方法税会差异、金融资产负债公允价值变动等。有暂时性差异才会有递延所得税，后期随着差异逐步消除，前期确认的递延所得税在后期转回，纳税差异最终消除。暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指未来可以在税前扣除的金额，减少未来纳税，这就意味着当前需要多纳税。可抵扣暂时性差异乘以适用税率就是当期的纳税影响金额，用递延所得税资产表示。应纳税暂时性差异是指未来增加应纳税所得额，相应增加未来纳税，意味当前暂时不纳税或减少纳税。应纳税暂时性差异乘以适用税率就是当期的纳税影响金额，用递延所得税负债表示。暂时性差异金额如何确定？需要通过资产、负债的账面价值与其计税基础对比计算得到。计税基...
二可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别（一文了解可抵扣和应纳税暂时性三大不同之处）
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别（一文了解可抵扣和应纳税暂时性三大不同之处），最近很多小伙伴都对这方面有疑问，今天小编特意整理了相关内容放在下文，感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。
一、暂时性差异基本界定
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
●按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
●在该暂时性差异发生的当期，一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。
二、暂时性差异的分类
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(一)应纳税暂时性差异
该差异在未来转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，进一步增加转回期间的应交所得税金额。
应纳税暂时性差异产生
(1)资产的账面价值大于其计税基础
(2)负债的账面价值小于其计税基础
(二)可抵扣暂时性差异
该差异在未来转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。
可抵扣暂时性差异产生
(1)资产的账面价值小于其计税基础
(2)负债的账面价值大于其计税基础
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税。
在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下...
三暂时性差异如何理解（全面解析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别）
暂时性差异如何理解（全面解析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别），有些财务小伙伴们对其相关的处理并不是很清晰，今天小编特意整理了相关内容放在下文，感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。
一、暂时性差异基本界定
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
●按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
●在该暂时性差异发生的当期，一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。
二、暂时性差异的分类
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(一)应纳税暂时性差异
该差异在未来转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，进一步增加转回期间的应交所得税金额。
应纳税暂时性差异产生
(1)资产的账面价值大于其计税基础
(2)负债的账面价值小于其计税基础
(二)可抵扣暂时性差异
该差异在未来转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。
可抵扣暂时性差异产生
(1)资产的账面价值小于其计税基础
(2)负债的账面价值大于其计税基础
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税。
在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，...
暂时性差异的转回的会计分录怎么写你有接触过此类的问题吗？很多小伙伴遇到了不会就想要求助，所以老师给大家汇总出来了“暂时性差异的转回的会计分录怎么写”的学习内容，快让知识进你的脑袋吧！
暂时性差异是账面价值与计税基础之间的差异,简单点说就是税法和会计处理的差异,有一些经济业务,会计与税法是不同的,譬如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,或者职工教育经费,会计上一般都可以全部列示,但是税法规定当期只有不超过工资的2.5%的部分才可以税前扣除,那超过的部分,在税法上就必须纳税调增,留作以后抵扣,故产生暂时性差异,税法上调增了应纳税所得额,那么会计上同时要确认递延所得税资产或递延所得税负债以及递延所得税费用(收益),在以后年度进行抵扣时,再冲回
存货跌价准备转回.暂时性差异的转回的会计分录怎么写
企业应在每一资产负债表日,比较存货成本与可变现净值,计算出应计提的存货跌价准备,再与已提数进行比较,若应提数大于已提数,应予补提.企业计提的存货跌价准备,应计入当期损益(资产减值损失).
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益(资产减值损失).
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失
关于暂时性差异的转回
答：税法中对于投资资产的处理,要求按规定确定其成本后,在转让或处置投资资产时,其成本准予扣除.因此,税法中对于长期股权...
五税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性
会计的同学，想学习更多的内容，对于“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”可能有些疑惑，今天我就给大家整理了“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”税法处理已在下文中一一作了解答，相信本文通过阅读本文应该会有所了解，希望对大家有所帮助!1.如何理解汇算清缴中的“暂时性差异”与“非暂时性差异”企业所得税汇算清缴产生“暂时性差异”是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。这种差异会随着时间的推移而消失，但是会导致企业当期的所得税费用与应纳所得税额之间的差异，这种差异最终会以“递延所得税资产”和“递延所得税负债”体现。而非暂时性差异，是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。2.相应的账务处理“非暂时性差异”不需要进行税会差异的调整。因为“非暂时性差异”只会影响本期的所得税费用额，已经在所得税费用中全部体现了，不影响后期的资产与负债、权益金额。收入类事项，本期会计收入>本期应计纳税所得，形成应纳税“暂时性差异”，确认递延所得税负债;本期会计收入本期应计纳税所得，形成可抵扣“暂时性差异”，确认递延所得税资产。支出类项目，本期费用支出>本期可扣除金额，形成可抵扣“暂时性差异”，确认递延所得税资产;本期费用支出<本期可扣除金额，形成应纳...
中级会计
