税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性

会计的同学，想学习更多的内容，对于“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”可能有些疑惑，今天我就给大家整理了“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”税法处理已在下文中一一作了解答，相信本文通过阅读本文应该会有所了解，希望对大家有所帮助!

企业所得税汇算清缴产生“暂时性差异”是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。这种差异会随着时间的推移而消失，但是会导致企业当期的所得税费用与应纳所得税额之间的差异，这种差异最终会以“递延所得税资产”和“递延所得税负债”体现。

而非暂时性差异，是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。

2.相应的账务处理

“非暂时性差异”不需要进行税会差异的调整。因为“非暂时性差异”只会影响本期的所得税费用额，已经在所得税费用中全部体现了，不影响后期的资产与负债、权益金额。

收入类事项，本期会计收入>本期应计纳税所得，形成应纳税“暂时性差异”，确认递延所得税负债;本期会计收入本期应计纳税所得，形成可抵扣“暂时性差异”，确认递延所得税资产。

支出类项目，本期费用支出>本期可扣除金额，形成可抵扣“暂时性差异”，确认递延所得税资产;本期费用支出<本期可扣除金额，形成应纳税“暂时性差异”，确认递延所得税负债。

形成应纳税“暂时性差异”时，递延所得税负债增加，所得税费用增加。

账务处理为：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

形成可抵扣“暂时性差异”时，递延所得税资产增加，所得税费用减少。

账务处理为：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

详细的分录都在上文说明了“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”已经了解了，那么关于“税法上怎么处理企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性”内容到这里就结束了，还有不懂得，可以点击上方答疑老师，如果各位学员们还想继续学习更多的会计问题的话，不妨直接咨询我们的在线客服电话，在线联系我们的答疑老师，我们将马上为你们解答!

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