更新时间：2020-08-24
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预缴税款要不要先计提是会计工作中的常见问题，预缴税款可以将其理解为在实际纳税时间之前就已缴纳税金，比如对于纳税人提供建筑服务所取得的预收款需要预缴增值税。本文就针对预缴税款要不要先计提做一个相关介绍，来一起了解下吧! 预缴税款是否要先计提? 答：预缴税款不需要先计提，直接做借方即可。 预缴税款指的是预先交纳税金，也就是实际纳税时间到来之前，就已经把税金交了。 预缴增值税是否需要计提? 答：预缴增值税不用计提。发生增值税专用发票购进货物做进项增加，发生销售做销项税。增值税在购销时是同时入账的。 以下这些情况需要预缴增值税： 1.一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的，应当预缴增值税; 2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应当在收到预收款时按照适用的计税方法预缴增值税; 3.纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，应当预缴增值税; 4.对于一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，个体工商户转让其购买的住房这两种情况，应当预缴增值税。 本月有预缴地税应该怎样计提税费? 按照企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录具体如下： 1、计算应交增值税(销项税额)时： 借：银行存款或应收帐款等 贷：主营业务收入等 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 2、计算应交消费税时： 借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——...
税收是一种强制性的义务,这是每个企业都无法逃避的义务,交纳一定的税务是每个企业的义务所在。那么接下来，我们一起来看下关于附加税预缴税款表怎么填写问题的解答。附加税预缴税款表怎么填写根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号):"二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加."附加税预缴税款表怎么填写?我们以建筑服务为例,填写申报流程如下:1、填写预缴增值税申报表2、确定计税基础及预交增值税金额3、以增值税为计税基础计算附加税4、去税局预缴增值税5、之后缴纳附加税6、跨区域的建筑服务行业需要另外预缴0.2%的企业所得税预缴税款怎么计算?一、提供建筑服务的"预缴税款"1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价zhi款和价外费用dao-支付的分包款)÷(1+11%)×2%2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.二、不动产转让的"预缴税款"1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动...
对于所有的企业来讲，如果企业想要发展的更好就需要合理的去纳税。那么接下来，我们一起来看下关于预缴税款什么时候可以抵减问题的解答。预缴税款什么时候可以抵减观点一:不同项目之间可以相互抵减一种观点认为,增值税以纳税人为纳税主体,一个纳税主体对其纳税情况进行总体核算,通过汇总销项税额和进项税额计算应纳增值税额,而无须将某一项目的销项税额与其进项税额一一对应.预缴税额可从其应纳税款中减除,不管是哪个项目的预缴税款,也不用区分该项目是否达到纳税义务发生时间.如纳税人提供建筑服务预缴的增值税,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.观点二:不同项目之间不能相互抵减另一种观点认为,房地产开发企业因计税方式(一般计税、简易计税、小规模纳税人计税)不同,预缴增值税的性质也不同,不同性质项目的预缴税款不能在其不对应的应纳税额中抵减.也就是说,预缴税款只有在本项目纳税义务发生后,才可以在其对应的应纳税额中进行抵减,而不同项目之间不能相互抵减.上例,B项目预缴的300万元税款可以在应纳税额中抵减,A和C项目的预缴税款不能抵减,当月应缴纳增值税700万元(1000-300).预缴税款为什么不能跨月预缴税款跨月是可以的,但是应该先开票再预交税款.预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段.现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等.按月(季)申报的纳税期限是...
纳税对于企业来说是一种义务，也是一种责任。这是企业在经营的过程中必须要履行的一项事务。那么接下来，我们一起来看下关于一般纳税人预缴税款怎么填申报表问题的解答。一般纳税人预缴税款怎么填申报表增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:(一)填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.建筑业预缴税款的金额如何填写申报表?填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的增值税....
企业通过纳税可以调节财富合理分配，维持企业的运转及发展。那么接下来，我们一起来看下关于预缴税款表中的销售额含税吗问题的解答。预缴税款表中的销售额含税吗根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件六规定,第1列'销售额':填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税).因此,外建安企业《增值税预缴税款表》上的销售额是含税的.预缴增值税后要怎么报税?增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:1、填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:(1)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;(2)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;(3)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.2、不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"...
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