税务师

个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。 07-31

甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为（　）万元。 07-31

甲公司2021年12月1日购入不需要安装即可使用的管理用设备一台，原价为150万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2026年1月1日由于技术进步因素，甲公司将原先估计的使用年限变更为8年，预计净残值变更为6万元。则甲公司上述会计估计变更将减少2026年度利润总额为（）万元。 07-31

一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 07-31

下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（ ）。 07-31

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括有（ ）。 07-30

下列关于税务师权利与义务的说法，正确的有（　）。 07-30

下列项目中属于我国《中华人民共和国印花税法》“产权转移书据”征税范围的有（　）。 07-30

甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（　）主张债权。 07-30

下列事项中，可以设定行政许可的有（ ）。 07-30

甲公司2022年1月3日从证券市场按每张1050元（含交易费用）购入乙公司于2022年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面年利率为12%的债券800张，款项以银行存款付讫。该债券每年付息一次、到期还本并支付最后一期利息。甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算，假设实际年利率为10.66%，则甲公司2022年末持有的该批债券的摊余成本为（）元。 07-30

下列民事法律事实中，属于双方法律行为的有（ ）。 07-30

甲公司产品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2019年2月与产品生产成本有关的资料如下：（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元：本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50％的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第一道工序80件 07-30

下列关于合营企业的说法中错误的是（　）。 07-30

以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ ）。 07-30

下列不属于契税征税范围的是（ ）。 07-30

下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（　）。 07-30

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 07-30

下列房产应该缴纳房产税的是（　）。 07-30

某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2020年5月发生如下业务：销售蔬菜取得收入3万元；销售方便面取得不含税收入8万元；当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为2万元，因此发生不含税运费2000元，取得承运企业开具的增值税专用发票；另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为1130元。则该大型超市就上述业务应缴纳增值税（　）元。 07-30