税务师

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2024年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已勾选抵扣。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免 11-05

甲上市公司股东大会于20×8年5月20日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于6月5日向银行专门借款2000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存款账户。6月15日，厂房正式动工兴建。6月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。6月30日，计提当月专门借款利息。甲公司在6月没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为（）。 11-05

洪山公司、华清公司两公司签订一份服装加工承揽合同，由华清公司负责为洪山公司加工羽绒服200套，面料由洪山公司提供，双方同时约定了面料的质量标准。洪山公司分两批提供面料，但第二批面料经华清公司检验后发现与约定不符。为赶时间，华清公司自行从市场上购买面料进行加工，但在交货时洪山公司拒绝收货。经反复协商，洪山公司同意另行提供100套羽绒服的面料。后因为华清公司的迟延交货，羽绒服价格下跌，致使洪山公司损失1万元。关于该1万元的损失承担的说法中，正确的是（ ）。 11-05

非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（　）的税率征收企业所得税。 11-05

某食品公司为增值税一般纳税人，2019年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（　）。 11-05

《公司法》中规定了不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形，下列不属于禁止担任的情形是（　）。 11-04

2019年1月A居民企业以800万元直接投资B居民企业，取得股权40%。2020年12月，A企业将所持有B企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间B企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于A企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。 11-04

下列资产负债表项目中，需要根据明细账科目余额计算填列的有（　）。 11-04

涉税专业服务机构的信用评价的内容包括（　）。 11-04

下列各项中，属于兼营行为的是（ ）。 11-04

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的有（ ）。 11-03

某企业雇员王某2023年每月领取工资8500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，不考虑专项扣除和专项附加扣除，王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 11-03

大海公司每年需要耗用甲原材料10816千克，单位材料年储存成本为10元，平均每次订货费用为500元，该材料全年平均单价为1000元。假设不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。则经济订货量相关总成本为（　）元 11-03

下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）。 11-03

根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（ ）。 11-03

某企业就境内取得“投资收益”如何缴纳企业所得税的相关税收政策运用问题咨询税务师，企业提出的下列观点中，正确的有（　）。 11-02

下列情形中应当撤销假释的有（　）。 11-02

下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。 11-02

下列各项中，通过营业外收支核算的是（　）。 11-02

2022年12月，A公司与B公司签订了技术合同，合同注明不含税金额共500万元（其中研究开发费用合计为100万元）。双方各持一份合同，该双方共应缴纳的印花税为（）元。 11-02