税务师

2021年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司40%的股权，初始投资成本为5000万元，投资时乙公司除一项存货外，其他可辩认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，乙公司可辨认净资产的账面价值为9900万元。该存货账面价值为100万元，公允价值为200万元，该存货当年对外出售60%。2021年5月15日，甲公司将成本为70万元的商品以110万元出售给乙公司，乙公司年末未对外出售该商品。已知乙公司2021年净利润为800万元，则甲公司应确认的投资收益为（）。本题不考虑所得税费用。 01-22

下列有关信用期间的表述中，正确的有（ ）。 01-22

下列关于税法解释的表述，错误的是（ ）。 01-22

根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。 01-22

下列属于收取款项未发生销售行为开具的发票有（　）。 01-22

下列各项中，属于甲企业存货的是（ ）。 01-22

某油田开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2023年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。在油田范围内运输原油过程中加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田开采企业当月应纳资源税（　）万元。 01-22

某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。 01-22

某商场（增值税一般纳税人）处置一栋废弃仓库（该业务处理选择简易计税方法），相关账务处理可能涉及的有（　）。 01-22

2020年某集成电路设计企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、拨缴工会经费3.5万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（ ）万元。 01-21

某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。 01-21

下列关于委托加工代收代缴消费税的规定，说法不正确的是（　）。 01-21

下列关于资源税的表述中，不正确是（ ）。 01-21

黄河公司2×21年度的存货周转期为60天，应付账款周转期为83天，应收账款周转期为70天，则黄河公司2×21年的现金周转期为（　）天。 01-21

20×2年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1000万元。20×4年2月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×3年的利润表及所有者权益变动表批准在20×4年4月30日报出，甲公司的正确处理是（ ）。 01-21

下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（　）。 01-21

在租赁期开始日后发生下列情形，不需要承租人重新计量租赁负债的是（ ）。 01-21

企业与关联方发生关联交易的，在财务报表附注中披露的交易要素至少应包括（）。 01-21

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（ ）。 01-21

根据企业所得税规定，下列各项中不符合资产及资产损失相关规定的是（　）。 01-21