2020年5月1日，甲公司取得乙公司80%的股份，作为长期股权投资核算。乙公司于当年4月20日宣告分配现金股利600万元，于5月20日实际发放，当年乙公司实现净利润1900万元，其中1－4月实现净利润为600万元。不考虑其他因素的影响，则2020年甲公司应确认的投资收益为（）万元。 05-23

2023年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2022年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2022年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%。甲公司分别于2023年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元。假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2023年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。 05-23

2017年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2020年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（ ）万元。 05-23

甲公司向乙公司租入一艘货船，租赁合同约定：租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为200万元，于每年年末支付；如果租赁期内甲公司运输营业额累计达到8000万元或以上，乙公司将获得额外50万元经营分享收入。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为6%。至2×21年度，甲公司累计的营业额达到9000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×21年因该租赁业务影响当期损益的金额为（）。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89] 05-22

在控制测试中实施统计抽样时，确定的可接受的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。已知与偏差数0，1，2相对应的风险系数分别为3.0，4.8，6.3，下列说法中正确的有（ ）。 05-20

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年度甲公司发生下列业务：（1）本期免征甲公司增值税款100万元。（2）11月10日与政府签订一项管理用设备维修合同。合同规定，该维修总价款为90.4万元（含增值税额），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。（3）因产品关系民生，其零售价受到政府限价，本期销售产品发生成本及费用5 800万元，营业收入5 500万元，在本期期末收到500万元财政拨款用于补贴企业本期亏损。 05-20

某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述中正确的有（ ）。 05-18

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。 05-18

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：从一般纳税人处购进一批原材料取得增值税专用发票注明价款200000元；经主管税务机关核准，本月初次购进防伪税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。 05-18

Donaldson公司去年的一些信息见下：生产1,000件，出售900件，均和当初预算一致 05-17

2021年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。 05-17

佩里·雅芳公司（Perry Avon Corp.）从事货船制造。该公司希望利用从财富银行获得的长期贷款，并提供了以下信息。根据去年的资产负债表，流动资产包括225万美元的货船存货和30万美元的应收账款。存货包括存货18个月的货船，应收账款包括90天的应收账款。该公司为其客户提供60天的信用期。银行经理决定授予贷款，因为该公司的流动比率为9.44。根据银行的信贷政策，如果公司的流动比率超过2.5，则该公司有资格使用贷款。但是，该银行的信用分析师不赞成该经理的决定，因为他根据一些调整将流动比率重新计算为1.1 05-16

20×8年12月31日甲企业对其一项专利权进行减值测试，发现如果近期出售，则厂商愿意支付的销售净价是1800万元，如果继续持有，则在未来5年产生的预计未来现金流量现值为1900万元，则该企业20×8年12月31日该专利权的可收回金额为（ ）万元。 05-16

B白酒是国内一家白酒品牌，起初公司将产品定位为高端酱香型白酒，目标人群是30岁至60岁的男士。近日B白 酒公司发现在高端白酒领域出现了强有力的竞争对手，且竞争对手在不断抢食自身的产品市场。经调查后发现， 消费者对白酒的香型喜好发生了变化，消费者由喜欢酱香型白酒逐渐转变为喜欢清香型白酒，因而导致喜欢B白酒 产品客户的流失。面对上述情况，B白酒公司对白酒产品进行了重新定位，将旗下的白酒品牌定位为“时尚小 酒”，研发出100多种喝法，目标人群是80、90后，价格也相对亲民，经过重新定位后，B白酒公司又获得了众多 05-16

甲公司是一家小企业，2022年初甲公司购买了一项债券，剩余年限3年，划分为“长期债券投资”，买价90万元，另付交易费用4万元，该债券面值为100万元，票面利率为4％，每年末付息，到期还本。该投资的初始入账价值为（）万元。 05-16

某企业2020年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额为（ ）万元。 05-10

某产品的单位产品标准工时为4小时，预计标准总工时为2000小时，标准固定制造费用为2200元。本期产品的实际产量为490件，实际总工时为2100小时，发生固定制造费用1900元。则下列各项，正确的有（　）。 05-08

2×21年7月1日，甲软件公司和乙客户签订了一项总金额为300万元的定制软件服务合同，当日该软件的开发工作启动，预计将于1年后完工。甲公司采用投入法确定完工进度。2×21年实际发生成本60万元，预计还将发生成本90万元。2×22年1月1日，合同双方同意更改该软件的设计，使该软件能兼容新的操作系统，因此合同价格增加60万元，预计总成本增加50万元。假定不考虑其他因素，下列甲公司对该定制软件服务合同2×22年1月1日的会计处理中正确的是（）。 05-06

2×19年1月5日，政府拨付A企业900万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目，该项目2×19年处于研究阶段。2×19年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装）并于当月投入使用，实际成本为960万元，其中60万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，企业采用总额法核算政府补助。上述业务影响2×19年度利润总额的金额为（）万元 05-06

某投资项目的期限为5年，建设期为1年，投产后每年的现金净流量均为1500万元，原始投资额现值为2500万元，资本成本为10%，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/A，10%，5）＝3.7908，则该项目净现值的等额年金为（ ）万元。 05-05