黄河公司与客户签订合同以销售甲、乙、丙三种产品，给予折扣后的交易总价为200万元。甲、乙、丙各产品的单独售价分别为90万元、50万元、110万元。其中黄河公司经常将甲产品和丙产品组合按150万元价格出售，经常将乙产品按50万元单独出售。不考虑其他因素，则黄河公司确定的甲产品的交易价格为（　）万元。 09-04

乙公司有一项专利权，已使用2年，累计已摊销320 000元，账面余额为900 000元，累计已确认减值损失160 000元。现公司将其对外出售，取得转让收入700 000元，不考虑其他相关税费。则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加（ ）元。 09-04

20×8年1月1日，甲公司自上交所购买A公司发行的一项债券，剩余年限为5年，买价为90万元，交易费用为5万元；每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末兑付可得到本金110万元，不得提前兑付。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。债券实际利率为6.96%。不考虑其他因素，甲公司20×8年1月1日购入债券时确认该债券的初始入账金额为（）。 09-01

2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券，作为债权投资核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊销金额10万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年度甲公司对该债券投资应确认的投资收益为（）万元 08-31

黄河公司是电器制造商和销售商，2020年11月与长江公司签订一批电器销售合同，合同约定：销售价款180万元，同时提供“延长保修”服务，即从法定质保90天到期之后的1年内由本公司对任何损坏的部件进行保修或更换，销售电器和“延长保修”服务的单独售价分别为150万元和30万元。该批电器的总成本为80万元。基于自身经验，黄河公司估计法定质保期内该批电器部件损坏发生的维修费为2万元。不考虑相关税费，则黄河公司在交付该批电器时的会计处理中，错误的是（　）。 08-29

牛牛奶制品公司主营当地高档奶的生产和销售，公司现有纯天然牧场200亩，奶牛200头，平均每月产奶180000斤，目前已经供不应求。目前公司经营的产品有酸奶、鲜奶和高档奶粉。酸奶每斤售价12元，单位变动成本6元，用奶1斤；鲜奶每斤售价10元，单位变动成本5元，用奶1斤；奶粉售价150元/千克，每千克变动成本为90元，用奶16斤。当地酸奶月平均需求量为60000斤；鲜奶月平均需求量为80000斤，高档奶粉5000千克。关于该公司的最优利用决策，下列说法正确的是（　）。 08-26

2×19年1月1日甲公司以现金7000万元取得乙公司100%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2×20年2月10日，甲公司将持有的乙公司股权的90%对非关联方出售，收到价款7800万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，因此将剩余投资转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。剩余股权的公允价值为900万元。假定不考虑其他因素，则因处置持有乙公司部分股权，对甲公司2×20年度损益的影响金额为（　）万元。 08-26

某企业2020年度发生职工福利费170万元，2020年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2021年度发生职工福利费120万元，2021年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2021年度允许扣除的职工福利费为（）万元。 08-25

紧急提醒年内仅剩90天！一般纳税人转小规模纳税人倒计时 08-23

某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2019年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为240万元、320万元。其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元；乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元。该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元。截至2019年11月30日，该公司尚未为甲、乙商品计提存货跌价准备。不考虑其他相关税费，则2019年12月31日该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额为（）万元。 08-21

长江公司生产甲产品，单位售价90元，本年度销售量为1500件，固定成本为15000元，当年实现的净利润为45000元，所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项，该产品的变动成本率是（　）。 08-20

2021年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款（假定两笔一般借款均为分期付息到期还本），一笔是2020年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8％；另一笔是2020年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5％，甲公司分别于2021年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2022年这两笔一般借款发生的利息应予 08-20

方兴公司于5年前发行了可转换债券，期限为10年，该债券面值为1000元，票面利率为6%，市场上相应的公司债券利率为10%，假设该债券的转换比率为20，当前对应的每股股价为42.3元，则该可转换债券当前的底线价值为（ ）元。已知：（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，5）＝0.6209 08-18

有一项年金，前2年无流入，后5年每年年初流入800万元，假设年利率为10%，其现值为（ ）万元。已知:（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/F，10%，2）＝0.8264 08-18

某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（　）元。 08-17

甲公司为一般纳税人企业，销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税税额为1300元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为9000元，计提的存货跌价准备为500万元。甲公司正确的会计处理有（　）。 08-16

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（　）元。 08-16

现有A、B两个投资项目，A项目寿命期5年，预计净现值为40万元；B项目投资额3.5万元（0时点一次投入），可用7年，每年折旧5000元，残值为零，每年取得税后营业利润12万元，资本成本率为10%。下列关于A、B两个项目的相关表述中，错误的是（　）。[已知：（P／A，10%，5）＝3.7908，（P／A，10%，7）＝4.8684] 08-16

甲公司20×1年度涉及现金流量的交易或事项如下：（1）因购买子公司的少数股权支付现金680万元；（2）为建造厂房发行债券收到现金8 000万元；（3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；（4）因处置子公司收到现金350万元，处置时该子公司现金余额为500万元；（5）支付分期付款购买固定资产的首付款60万元；（6）因购买子公司支付现金780万元，购买时该子公司现金余额为900万元；（7）因购买交易性权益工具支付现金160万元，其中已宣告但尚未领取的现金股利10万元；（8）因持有的债券到期收到 08-15

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税率13%，公允价值和计税价格相同，于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，甲公司以A产品交换乙公司的B产品。A产品成本为90万元，公允价值为100万元，消费税率10%；B产品成本为80万元，公允价值为90万元。交换过程中乙公司向甲公司支付银行存款10万元，向运输公司支付运费2万元。假设该交换不具有商业实质，则甲公司换入B产品的入账价值是（　）万元。 08-12