甲公司向乙公司租入临街商铺，租赁期自2×19年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为60万元，于每年年末支付，租赁内含利率为10%，除租金外，合同还约定，如果租赁期内该商铺某年销售额达到3 000万元或以上，乙公司当年将获得额外30万元经营分享收入,2×19年度该商铺实现的销售额为1 000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×19年因该经济业务影响当期损益的金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] 07-31

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。 07-30

假定某居民企业2021年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，增值税税率为13%，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 07-30

2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批产品，产品总成本为420万元。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付561.8万元，或者在合同签订时支付500万元。乙公司选择在合同签订时支付货款，该批产品的控制权在交货时转移。按照上述两种付款方式计算的内含利率为6%。甲公司于2×21年1月1日收到乙公司支付的货款。不考虑增值税等因素的影响，则甲公司2×21年影响营业利润的金额为（ ）万元。 07-28

假定某居民企业2021年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，增值税税率为13%，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 07-28

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，经税务机关认可的残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（ ）万元。 07-27

位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月无故拖欠了当年应缴纳的增值税18万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了城市维护建设税的滞纳金（滞纳天数为5天），下列关于该企业对城建税的处理正确的是（）。 07-27

甲公司适用的所得税税率为25%，2×21年末，甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1 000万元。截至2×21年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元，其中，因乙公 司2×21年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元，因乙公司持有的以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（不属于非交易性权益工具投资）本年公允价值变动增加的其 他综合收益，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元，其他长 07-27

张某是境内某高新技术企业的技术部员工，2021年3月8日，获得公司的股权奖励，下列关于股权奖励个税的规定，正确的有（）。 07-26

某居民企业2021年实现会计利润总额1200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，购买了价值600万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 07-25

某企业为增值税一般纳税人，2021年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。 07-25

某食品厂是境内生产企业，采用人民币作为记账本位币。2×20年11月1日，该食品厂与境外M公司签订合同，约定于2×21年1月30日以外币（美元）每吨60美元的价格购入100吨特制面粉，食品厂为规避购入该面粉成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订了一项3个月到期的远期外汇合同，当日，该外汇远期合同的公允价值为0，食品厂将其划分为公允价值套期，2×21年1月30日，食品厂以净额方式结算该远期外汇合同，并购入该特制面粉。假定：①2×21年1月30日因该远期外汇合同亏损1200元；②该套期符合运用套期保值准则所规定 07-24

2021年田某取得全年一次性奖金80000元，选择单独计算缴纳个税，田某应缴纳个人所得税（）元。 07-21

位于山西省的原煤开采企业为增值税一般纳税人，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。 07-21

某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2021年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2021年5月应缴纳消费税是（）万元。（高档手表消费税税率为20%） 07-21

2021年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2021年年末该公司计提的坏账准备金额为（　　）万元。 07-21

孙女士于2016年8月购买一间商铺，支付价税合计款项126万元，按不含税价款120万元依3%的税率缴纳契税3.6万元并取得契税完税凭证。2021年6月孙女士将所购买的商铺以153万元的含税价格出售。但因遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。孙女士销售商铺应纳增值税税额是（）万元。 07-20

2021年1月甲公司购买一辆汽车，取得《机动车销售统一发票》，发票上注明含增值税的车价款为175500元。另支付优质费800元，并取得增值税普通发票。则甲公司应纳车辆购置税（ ）元。 07-20

方为乳业公司是一家国产乳制品生产企业，近年来采用多项战略举措，走高质量发展道路。2021年，方为公司建立了完善的权责明确、职能清晰、可追溯的产品质量安全责任体系。以上材料体现的是企业能力分析中的（　）。 <br /> 07-20

某二手车经销单位2021年5月销售其收购的二手车，取得的含增值税收入为880000元，应该缴纳的增值税是（）元。 07-20