甲公司为生产轮胎的加工企业，为了扩大企业的经营规模决定再兴建一条新的生产线。为了建造该生产线，甲 公司已经于2×21年1月1日通过发行债券的方式为该生产线的建造成功募集到2 000万元资金。2×21年3月1日，甲 公司购买建造该生产线所用的材料，发生支出500万元；2×21年5月1日开始建造该生产线，该生产线的工期预计 为1年零3个月。则该项工程借款费用开始资本化的日期为（ ）。 08-31

某境内服务公司2021年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两 个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用 15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机 构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万 元。 08-30

2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。 08-30

2×20年12月31日，甲公司与乙公司签订不可撤销的销售协议，约定于2×21年3月31日将甲公司一台生产设备出售给乙公司，约定价款210万元，估计处置费用为5万元。该项固定资产为甲公司2×18年12月31日购入，原价为300万元，按照直线法计提折旧，预计使用年限为6年，预计净残值为0。2×21年3月31日，该设备完成转让，当日，甲公司收到处置价款210万元，发生处置费用5万元。假定不考虑其他因素，下列说法不正确的有（ ）。 08-30

甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计量。2021年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万欧元，当日即期汇率为1欧元＝6.1元人民币。2021年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万欧元。当日即期汇率为1欧元＝6.2元人民币。不考虑其他因素，2021年12月31日该批商品应计提存货跌价准备（　）万元人民币。 08-29

某企业有房产原值1200万元，2021年5月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得含税固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取简易计税方法。该企业2021年度应缴纳的房产税为（）元。 08-29

甲公司2×14年9月为乙公司的银行贷款提供担保。银行、甲公司、乙公司三方签订的合同约定：（1）贷款本金为4200万元，期限为自2×14年12月21日起2年，年利率5.6%；（2）乙公司以房产为该项贷款提供抵押担保；（3）甲公司为该贷款提供连带责任担保。2×16年12月22日，该项贷款逾期未付，银行要求甲公司履行担保责任。2×16年12月30日，甲公司、乙公司与贷款银行经协商签订补充协议，约定将乙公司的担保房产变现用以偿付该贷款本息。该房产预计处置价款可以覆盖贷款本息，甲公司在其2×16年财务报表中未确认相 08-29

某企业是增值税一般纳税人，2021年8月取得产品不含税销售收入850000元，当月从一般纳税人处购进货物取得增值税专用发票注明不含税价款400000元；因管理不善造成上月购入的原材料发生霉变，已知这部分原材料成本为20000元，已于上月抵扣进项税额；另外，当月还销售一台2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元（企业未放弃减税优惠）。则该企业8月份应缴纳的增值税为（）元。 08-28

甲公司于2019年7月1日购入一项无形资产，初始入账价值为600万元，该无形资产预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2020年年末预计可收回金额为493万元，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、净残值、摊销方法不变。2021年年末该无形资产的账面价值为（）万元。 08-26

2021年，王某获得单位奖励房屋一套。税务机关核定奖励的房屋价值28万元。王某得到该房屋后进行了简单装修，然后将其与李某拥有的一套房屋互换。经房地产评估机构评估王某互换时房屋价值30万元，李某房屋价值35万元。两人协商后，王某实际向李某支付房屋互换价格差额款5万元。已知当地规定的契税税率为3%。则关于王某应缴纳的契税税额的下列计算中，正确的是（　） 08-26

某教授2021年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，同月该教授的另一部小说在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应预扣预缴个人所得税（）元。 08-25

<p>某企业为增值税一般纳税人，2021年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2021年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）</p> 08-24

2×20年1月1日，甲公司以银行存款5000万元购入一项无形资产并投入使用。该项无形资产预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。2×20年末和2×21年末，预计该项无形资产的可收回金额分别为4320万元和3200万元。甲公司于每年末对无形资产计提减值准备，计提减值准备后，原预计使用年限不变。假定不考虑其他因素，甲公司该项无形资产2×22年7月1日的账面价值为（　）。 08-24

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2021年8月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入含税金额5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业8月份应缴纳的增值税为（）元。 08-21

甲公司2×21年1月1日起开始建造一项厂房，预计工期两年。为购建该厂房，甲公司2×21年1月1日借入一笔专 门借款，本金为800万元，年利率6%，期限为3年，按年支付利息。该建造工程当年发生资产支出情况如下：1月1 日支出100万元，3月1日支出300万元，9月1日支出200万元。该专门借款的闲置资金存入银行，月收益率为0.2%。 2×21年4月1日至7月31日工程因质量问题停工四个月。假定每月按期收取闲置资金收益。不考虑其他因素，则下 列表述正确的有（ ）。 08-19

2×20 年 11 月 15 日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于 2×21年 1 月 15 日按每件 1.9 万元向乙公司销售 W 产品 100 件。2×20 年 12 月 31 日，甲公司库存该产品 100 件，每件产品的实际成本和市场价格分别为 1.8 万元和 1.86 万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费2 万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2×20 年12 月31 日资产负债表中应列示的金额为（）万元。 08-19

张某2021年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2021年经营所得应纳个人所得税为（）元。（张某2021年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年） 08-18

柳生公司是一家生产家具配套用品、小巧家居组件的公司。近年来，该公司业务拓展至餐厅及卧房家具，成为 国内首家投入生产卧房家具的企业。2021年，柳生公司的单月货柜出货量从1500个大幅提升至4500个，制造能力 已经远远超过昔日家具业的龙头老大。以上材料反映的是柳生公司的（ ）。 08-17

2×21年1月1日，甲公司在二级市场公开发行一批可转换公司债券，并在合同中加入了一项现金结算选择权，合 同约定：债券的购买方满足条件转股时，甲公司有权以等值于所应交付的股票数量乘以股票市价的现金支付给购 买方，而不再发行新股。不考虑其他因素，甲公司应将所发行可转换公司债券中的转股权确认为（ ）。 08-17

2021年10月1日甲自建的一栋别墅完工，甲于2021年10月30日为自己办理了登记，2021年11月甲将别墅卖给乙，交付但未登记，随后甲又将别墅卖给丙，为丙办理了登记，关于甲、乙、丙三方的关系，下列选项正确的有（　） 08-16