甲制造企业于2021年3月至2021年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2021年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。 10-26

（2021年）下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有（　）。 10-26

2021年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元。当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克） 10-26

2×21年7月10日，甲公司用一项投资性房地产换入乙公司的一台生产设备及一项土地使用权。甲公司换出投资性房地产的账面原值为1000万元，已计提累计折旧100万元，未计提减值准备，为换出投资性房地产发生增值税90万元。乙公司换出的生产设备账面价值为200万元，为换出生产设备发生增值税26万元，换出土地使用权的账面原值为1000万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，为换出土地使用权发生增值税65万元。经市场评估测算甲公司另向乙公司支付银行存款81万元。已知甲乙公司换出的资产的公允价值均不能可靠计量，资产 10-26

某生产企业（增值税一般纳税人），2021年12月销售化工产品取得含税销售额96.05万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.39万元。该企业2021年12月上述业务计税销售额为（）万元。 10-24

甲公司为建造一栋写字楼借入一笔2年期专门借款4 000万元，期限为2×20年1月 1日至2×21年12月31日，合同年利率与实际年利率均为7%，2×20年1月1日甲公 司开始建造该写字楼，并分别于2×20年1月1日和2×20年10月1日支付工程进度款 2 500万元和1 600万元，超出专门借款的工程款由自有资金补充，甲公司将专门借 款中尚未动用的部分用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.25%， 2×21年5月31日，该写字楼建设完毕并达到预定可使用状态。假定全年按360天计 算，每月按3 10-24

某企业2×20年2月1日购入一项其他债权投资，取得成本为2500万元，2×20年12月31日公允价值为3000万元。2×21年末，该项其他债权投资的公允价值为2700万元。企业适用的所得税税率为25%。2×21年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。 10-23

某某公司的记账本位币为人民币，2×20年12月5日以每股1.5美元的价格购入乙公司B股10 000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元＝7.8元人民币，另发生相关税费折成人民币为10 000元，相关款项已付。2×20年12月31日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的市价变为每股2美元，当日即期汇率为1美元＝7.6元人民币。2×21年2月27日，某某公司将所购乙公司B股股票按当日市价每股2.2美元全部售出（即结算日），所得价款为22 000美元，当日即期汇率为1美元＝7.4元。该项投资对2×21年 10-23

某大型超市为增值税一般纳税人，2021年3月采用分期收款方式销售商品，合同约定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；从一般纳税人处购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.039万元；将2月份从一般纳税人处 10-22

<p>甲公司可以投资的资本总量为1000万元，目前有A、B、C、D四个投资项目可供选择，其中A与D是互斥项目，有关资料如下（金额单位：万元）：<img src="/newImage/2021/07/1625724265979735.png" alt="74.png"/>则最优的投资组合是（ ）。</p> 10-22

某企业雇员王某2021年每月领取工资8 500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1 500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%。王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（　）。 10-22

某县城一家企业2021年2月缴纳增值税25万元（其中包含因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税22万元，税务机关稽查应补缴增值税3万元、城镇土地使用税2万元。该企业当月应缴纳的城建税及附加合计为（）万元。（考虑地方教育附加） 10-21

甲公司与乙公司于2021年1月5日签订买卖合同，2021年1月15日甲公司将债权转让给丙公司，并于当日发出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正确的是（　）。 10-21

甲公司2×20年年初开始自行研究开发一项新专利技术，当年发生研究费用120万元、开发费用190万元（其中 110万元符合资本化条件）；2×21年年初至达到预定用途前发生开发支出220万元，2×21年7月专利技术获得成功 达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。该专 利技术采用直线法摊销，预计净残值为零。不考虑其他因素，该无形资产在2×21年应摊销的 10-21

2021年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元、第三季度的奖金2000元、剧本使用费15000元，则1月份应预扣预缴李某个人所得税（）元。 10-20

2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。 10-20

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月4日销售给A企业300套工艺品，每套不含税价格500元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予A企业20%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款，该工艺品厂提出2/10，1/20，n/30的付款条件，A企业于当月22日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 10-20

甲公司2021年应发工资为1500万元，按照当地政府规定，需要按照应付工资的金额计提10%的医疗保险费、计提2%的工会经费。不考虑其他因素的影响，甲公司2021年应确认的应付职工薪酬科目的金额为（）。 10-20

2×21年7月1日甲公司销售一批商品给丙公司，含税价款为1000万元，合同约定，丙公司应于2×21年10月1日前支付上述款项。丙公司以摊余成本计量该应付账款。丙公司到期无力支付款项，经协商，甲公司同意丙公司将其拥有的一项分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（即交易性金融资产（股权性质））用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额为550万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额为100万元（借方），公允价值为660万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元）；甲公司以摊余成本模 10-19

2021 年 1 月 1 日， A 公司以银行存款1127 万元购入 B 公司当日发行的 3 年期公司债券，另支付交易费用 10 万元，将其作为以摊余成本计量的金融资产核算，该债券面值总额为1200万元，票面年利率为 5 % ，到期一次偿还本金及支付利息，不得提前赎回。 A 公司该债券投资的实际年利率为7 ％。 2021 年年末， A公司评估该金融资产的信用风险自初始确认以来已显著增加但尚未发生信用减值，并计算出其整个存续期的预期信用损失为 100 万元。不考虑其他因素， 2022 年度 A 公司该项金融 10-18