某企业2021年发放的合理工资薪金总额为400万元，实际发生职工教育经费35万元。该企业2021年准予扣除的职工教育经费为（）万元。 04-17

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（ ）。 04-13

甲公司2021年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为（）万元。 04-13

某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 04-12

甲公司是创业投资企业，2019年5月份甲公司以股权投资的方式向未上市的中小高新技术企业乙投资500万元，2019年至2021年，甲公司的应纳税所得额分别为800万元、500万元、600万元，则甲公司2021年度应缴纳企业所得税（）万元。 04-12

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。 04-12

2021年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2020年度增值税纳税审核时，发现甲商场2020年12月有下列一笔业务：借：银行存款150000。贷：营业外收入150000。经审核确认为甲商场销售电饭锅按照销售金额的一定比例从供货方取得的返还资金。（假定甲商场2020年度的决算报表已编制），该企业应作出的调整分录是（ ）。 04-11

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 04-11

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：从一般纳税人处购进一批原材料取得增值税专用发票注明价款200000元；经主管税务机关核准，本月初次购进防伪税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。 04-11

甲生产企业地处市区，2021年4月销售货物缴纳增值税30万元，缴纳消费税15万元，缴纳企业所得税20万元。甲企业当月应缴纳城建税（）万元。 04-11

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2021年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和之前一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2021年10月应缴纳的耕地占用税为（）元。 04-09

（2021年）下列关于附加刑适用的说法中，正确的是（　）。 04-08

甲公司2×20年末将一栋写字楼出租给乙公司，租期2年，每年租金为150万元，出租时写字楼的账面价值为5 000万元，已计提折旧500万元，公允价值为6 000万元，剩余使用年限为20年，2×21年末此写字楼的公允价值为 6 500万元，甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，采用直线法对自用固定资产计提折旧，此业务影响甲公 司2×21年营业利润的金额为（ ）。 04-07

2021年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2021年6月5日，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2021年6月20日到账。2021年6月30日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不考虑增值税税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定至2021年年末，该项目仍处于研究阶段。不考虑其他因素，2021年甲公司因购入和使用该台实验设备相关会计处理不正确的是（）。 04-07

（2021年）甲公司2019年5月10日以每股25元的价格购入乙公司股票10万股，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付相关税费4000元，2019年12月31日乙公司股票收盘价为30元/股。2020年4月8日收到乙公司2020年3月18日宣告发放的现金股利8万元，2020年8月28日，甲公司以每股32元价格全部出售乙公司股票并收讫款项，甲公司该交易性金融资产自购入至出售累计影响利润总额（　）元。 04-06

甲房地产公司于2×21年12月10日与乙企业签订租赁协议，将其一栋建筑物整体出租给乙企业使用，租赁期开 始日为12月31日，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为2 800万元，已提折旧 500万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1 800万元，甲公司对该建筑物采用年限平均 法计提折旧，无残值。2×22年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为2 000万元，预计未来现金流量现值为1 950万元。假定甲房地产公司对投资性房地产采用成 04-05

支票的出票人于2021年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2021年9月18日”，该记载有效。（　） 04-05

某一般纳税人的白酒生产企业，2021年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的专票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。 04-04

学生小张2021年10月份在某公司实习取得劳务报酬3000元，扣缴单位采取累计预扣法预扣预缴税款。则扣缴单位应预扣预缴个人所得税为（）元。 04-03

某上市公司2×20年度财务报告于2×21年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审 计及签署审计报告日是2×21年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4 月22日，股东大会召开日期是4月25日。按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为（ ）。 04-02